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超市老板将50w存入自己和老婆账户，每年只报1w收入，结果被CRA严查

美食 2024-09-27 10:59 加拿大

一名超市老板，每年营业额超过250万加元，每年报税1万加元，结果遭到加拿大税务局CRA严查。

这名纳税人名叫穆罕默德·亚德加（MOHAMMAD YADGAR），出生在阿富汗，1995年移民加拿大，经营多家企业，包括一家超市杂货店。

从 2005 年到 2009 年，该公司报告的销售额在 220 万至 290 万元之间，每年的毛利在 20 万至 40 万元之间。

但是，这家公司在几个纳税年度内每年只是报税1万加元左右，2008年甚至报税6000。

结果，这引起的加拿大税务局CRA的注意，加拿大税务局对该公司以及纳税人亚德加及其配偶的个人联名银行账户进行了调查。

调查发现，股东拨款总额为 512,211 元，这些钱是从企业中拿走并转移到个人名下的，这些钱未计入纳税人 2006 年至 2009 年的收入中。

亚德加和加拿大税务局都同意该机构正确计算了纳税人的未申报收入金额，

但税务法庭的争议在于加拿大税务局是否仍能评估纳税人这些年份的税款，这通常被视为“诉讼时效”，以及是否适用重大过失处罚。

根据《收入所得税法》（Income Tax Act），加拿大税务局一般禁止在首次重新评估三年后对个人纳税人进行重新评估，除非可以证明纳税人“因不小心、疏忽或故意违约而作出虚假陈述”。

亚德加作证说，当时他的会计师建议他开设“第二个”银行账户，并将现金销售存入他的个人账户和配偶的账户，“以避免‘某些’费用”。

此外，亚德加也承认将公司的资金直接存入了他的个人银行账户。

亚德加说，他过去每两到三个月就会将他的商业记录（如发票、收银单和邮件）交给他的会计师，在相关纳税年度内估计总共有 30 次。

亚德加称会计师也提交了他的个人纳税申报表，但“他从未签署过”。他还声称“不知道报告的收入数字来自哪里”。

该纳税人在相关纳税年度内养活了一个六口之家，但凭亚德加和妻子在纳税申报单上申报的总收入显然不足以支付家庭的生活开支，包括2006年购买房子、并每月支付抵押贷款。

税务法庭法官表示，尽管纳税人可能对税收制度没有深入的了解，但他从 1995 年第一份工作开始就一直在提交所得税申报表，而这距审查的纳税年度整整十年。

法官称，亚德加还是三家公司的股东和两家公司的董事，其中包括一家“非常成功的超市杂货店”。

纳税人亚德加最终承认，他在相关纳税年度的收入“严重少报税”。并且他从未进行过任何调查以确认所报金额的适当性。

亚德加还承认，他的会计师建议他开设另一个银行账户以避免“起诉”。

税务法庭裁定，亚德加将责任完全推卸给会计师是不行的。

法官说：“纳税人不能简单地举手说他盲目地依赖会计师，而没有尝试更好地了解他的义务，也没有努力核实他的所得税申报表中报告的收入的准确性。”

在CRA审查的四年中，未申报的收入总额超过 500,000 加元，但在四年期间他的纳税申报表上实际申报的收入不到 40,000 元，每年大约10,000元左右。

加拿大联邦上诉法院于 2024 年 6 月驳回亚德加的上诉，三名上诉法官一致认为，税务法院的结论得到了事实的充分支持。

最后，亚德加需要补缴512,211 加元的未报告收入，并处以重大过失罚款。

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