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一个国家的税制通常是一整套复杂的体系，德国作为老牌发达工业国，其税收制度更是在很多方面体现出自身特点。
德国是联邦制国家，实行联邦、州和市镇三级课税制度。联邦财政宪法对不同的税收管理权限如税收立法权、税收收入支配权和税收管理权，均进行了详细的划分。财政宪法还将全部税收划分为共享税和专享税两大类：
1、共享税为联邦、州、市镇三级政府或其中两级政府共有，并按一定规则和比例在各级政府之间进行分配，其中个人所得税、企业所得税、资本收益税、增值税和贸易税均为共享税；
2、专享税则分别划归联邦、州或市镇政府，作为其专有收入。
德国企业相关税种
在德国，企业相关税种主要包括：企业所得税、团结互助税、营业税、增值税等，部分个人所得税（主要指员工的工资税）也由企业预提代缴。
1
企业所得税
企业所得税纳税主体分为无限义务纳税人和有限义务纳税人。无限义务纳税人，即位于德国境内的企业对来源于全球的所得负有纳税义务；有限义务纳税人，即位于德国以外的企业仅就其来源于德国境内所得负有纳税义务。若两国之间签有避免双重征税协议，外国企业通常可以享有税收减免的优惠。德国企业所得税税率为15%。
2
团结互助税
是企业所得税的附加税项，税基是企业应缴纳的所得税税额，税率为5.5%。德国政府已通过决议，自2021年起免除90%的团结税，预计每年将减少约100亿欧元税收收入。
3
营业税
营业税是市镇一级的专享税，是基于企业所得税的应税所得额经过调整后进行计算的，因此营业税可以理解为市镇一级征收的地方性企业所得税。营业税的统一税率为3.5%，但在实际计算营业税应纳税额时，需要在这一税率的基础上乘以稽征率。稽征率由市镇一级地方政府自行决定，各地差距较大，大致在360%-580%之间浮动，因此营业税的实际税负大致在12.6%-20.3%之间。
【企业营业税=企业收入 × 3.5% × 稽征率】
在德国，经济环境竞争力较强的地区稽征率较高，而地理位置、经济环境、产业集群等综合条件相对薄弱的地区税率较低。以德国16个州划分来看，北莱茵-威斯特法伦州、汉堡、不莱梅市、柏林、萨尔州、萨克森州等地的稽征率较高，均在400%以上，而巴登-符腾堡州和和大部分东德联邦州的税率较低。
4
增值税
德国的增值税属于流转税，由消费者承担最终税负。现行增值税率为全国统一19%，出版物、食品、农产品和酒店业等行业税率为7%。企业在经营过程中取得的增值税发票可在增值税申报时作为进项税进行抵扣。
增值税申报分月度申报和季度申报，新成立企业或上一年增值税月缴纳额不足7500欧元，可选择按季度申报，申报截止期限为季度终了次月的10号；若上一年增值税月缴纳额超过7500欧元，则仍需进行月度申报，申报截止期限为次月10号。此外，企业还需在年终对全年增值税进行一次汇算清缴。
5
资本收益税
一般来说，若德国子公司向外国母公司支付红利，该子公司需支付25%的预提所得税（资本收益税和团结互助税）。
2017年1月，中德之间新的避免双重征税协定（DTA）生效，确保在国际经济关系中切实避免发生双重征税。如果股息的受益人（公司）直接持有股息支付公司至少25％的资本，则德国子公司向其中国母公司支付的股息应在德国缴纳5%的预提税，税率大幅下降。该项预提税可抵消其在国外的缴税额，或其母公司可获准在国外免缴应付股息税。
企业税收优惠政策
1
部分地区通过降低营业税的稽征率的方式，以减轻当地企业营业税税负。
2
对于净资产不超过20万欧元的非特殊行业企业（特殊行业包含钢铁、汽车、农业、渔业等），德国允许该企业计提最高15.4万欧元的资产购置准备金，并予以免税。
3
企业净资产低于2.35万欧元且设立一年以上的企业，企业所得税可进行收购或按动产资本最高20%的附加折旧，还可扣除未来可折旧资产的预期收购或生产成本的40%，最高限额为20万欧。
德国各联邦州经济环境对比
德国各州国内生产总值（2022年）
北莱茵-威斯特法伦州居于首位，事实上大多数公司也位于此。
德国各州人均国内生产总值（2022年）
2022年汉堡人均国内生产总值达76,910欧，是德国经济最强大的州。而北莱茵-威斯特法伦州的人均国内生产总值仅为43,910欧，低于全德45,993欧的平均值。
德国各州优势产业分布
- 西北部地区拥有不莱梅港等海港，交通便利
- 中西部人口密集、经济发达，金融行业及商协会等机构集中在该区域的法兰克福周围
- 南部地区高科技优势明显、中小企业集中
- 东北部地区工业行业较为密集
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