一
“小金库”的定义
二
“小金库”的主要表现形式
1.隐匿经营、服务、劳务、资产处置及投资等收入设立“小金库”。包括但不限于：
（1）价外收取的违约金、手续费、包装费、仓储费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费，收到款项未缴单位财务部门。
（2）出售残次品、边角废料、废旧办公用品等、处理报废固定资产变价收入、销售不动产收入，利用单位设备、房屋、场地、柜台等资产出租出借形成的收入，收到款项未缴单位财务部门。
（3）单位运输收入、销售收入、营业收入，加工、维修、运输代理业务收入，服务业收入、广告收入、出版发行收入，投资、联营收入、联劳协助收入，厂矿企业车辆维修或过轨、专用线代维修收入，各种形式的回扣和佣金，各项行政事业性收费，技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入和各项罚没收入，各类协会、学会的会费收入，出售招标文件收入等，收到款项未缴单位财务部门，或应确认而未确认收入及债权。
（4）各类施工配合项目，建设单位、工程施工单位向集团公司内单位现金支付施工配合费，配合单位收取的施工配合费现金收入未纳入本单位财务账簿，或应确认而未确认收入及债权。
2.虚列营业、人工等成本支出及差旅费、会议费、研发费等期间费设立“小金库”。
包括但不限于集团公司内酒店等经营机构财务账簿内或账簿外存有的集团公司内消费单位的会议费、培训费、招待费、住宿费等结余资金。
3.以虚假会计核算、关联交易、股权投资、应收款项坏账核销和资产盘亏、毁损、报废等方式转移资产，以及上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。包括但不限于：
（1）虚列支出、资金返还、利润返还、少计收入等方式将属于本单位的资金转到（或存放在）非本单位财务部门。
（2）以假发票等非法票据、签订假合同等非法手段骗取资金。
（3）职工收入二次分配结余未缴单位财务部门，对发放的工资奖金等款项变相收回，未实际支付给职工本人而账外保管使用。
（4）单位内部各部门、车间、班组以及分支机构等，除单位财务部门核定并从财务部门领取的备用金之外，还存有其他现金、存折、银行账户。
4.违规收费、赞助及摊派等设立“小金库”。政府奖励、集资、赞助、捐赠、罚款及摊派等形式，收到款项未缴单位财务部门。
5.以其他形式设立的“小金库”。其他形式的各种收到款项，没有按规定纳入规定的财务账簿，游离于单位、部门监管之外，设立“小金库”。
三
使用“小金库”款项主要表现形式
1.用于吃喝、旅游、送礼、进行娱乐健身活动或者其他类似行为；
2.用于新建、改建、扩建、装修办公楼、培训中心等楼堂馆所；购置、租用房屋用于公务；购买、租用、装饰公务交通工具，或购买、租用办公用品；
3.用于提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、发放奖金实物（消费卡券）或者类似支出行为；
4.用于支付生产经营活动费用；
5.用于报销应由个人负担的费用，以单位（集体）名义将“小金库”财物私分给职工；
6.用于投资、融资、借贷等金融活动；
7.其他使用“小金库”款项的行为。
四
“小金库”的防治方式
“小金库”的防治，应坚持风险防控与监督治理相结合的办法，加强源头风险防控，强化过程监督治理，持续改进，逐步形成“小金库”防治的长效机制。
（一）“小金库”风险防控
各部门应加强对“小金库”风险的防控，健全领导体制，分工负责、分级负责、分口把关。应结合内部控制制度建设，对经济业务各环节和岗位的“小金库”风险进行排查，并研究制订有针对性的防控措施，建立风险预警机制，及时发现和处置“小金库”风险。
（二）“小金库”监督治理
各部门应采取日常防范、定期检查和专项治理相结合的方式对“小金库”加强监督治理，建立健全“小金库”防治日常管理制度，应适时开展“小金库”专项治理活动。规范处理监督治理过程发现的“小金库”涉及的资金或资产，“小金库”款项必须如数回归收入渠道或者冲减挤列的成本费用（或者调整以前年度损益）；“小金库”支出属于应当由单位支出的，按合法渠道列支（或者调整以前年度损益）；属于个人支出的，必须由有关责任人员个人负担，限期退回。
五
“小金库”责任追究
①通报。进行严肃批评，责令作出书面检查、切实整改，并在一定范围内通报。
②诫勉。以谈话或者书面方式进行诫勉。
③组织处理。包括停职检查、调整职务、责令辞职、免职、降职。
④企业纪律处分。包括警告、记过、记大过、撤职、留用察看、开除。
⑤党纪处分。包括警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍。
⑥涉嫌违法犯罪的移送有关国家机关处理。
六
“小金库”举报电话
043-60275
043-60945
来源：财务科
编辑：孙善旭
审核：姚鸿源
来源：济南工务机械段融媒体工作室
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