目前，除港澳台以外，全国已经实现了数电票试点全覆盖，然而还是有很多小伙伴搞不清楚到底应该保存哪种格式入账！
就目前政策来看，数电发票共有3种格式：OFD、PDF、XML。
一、PDF
PDF文件是我们最常收到的格式。事实上，PDF是给纳税人员的预览，纳税人可以打印PDF文件，以纸质打印件作为报销入账的凭证，但是，PDF并不是源文件！并且，PDF不支持对发票监章和电子签名有效性的查验。
二、OFD
OFD是报销入账归档的电子凭证，并且，其样式跟PDF没有区别。而两者最大的区别在于，OFD能在“增值税电子发票板式文件阅读器”中查验发票监制章和电子签名的有效性。
电子发票板式文件阅读器下载地址：
http://qingdao.chinatax.gov.cn/bsfw2019/xzzx/rjxz/201911/t20191118_51547.html
三、XML
XML不同于PDF和OFD，形式上只是一串代码，记录发票的全部元数据，其样式 如上！
数电发票如何入账、归档？
5月17日，财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：
接收方取得数电票报销入账归档的，
第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。
第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
给大家总结如下：
1、接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。
2、接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。
因此，财务人员注意了：数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！
如何获取XML格式电子文件？
纳税人使用各地“增值税发票综合服务平台”，进入“税务数字账户模块”，通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。
此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。
进入后，选择含有数字签名的XML格式的数电票即可。
纳税人使用各地“电子税务局”，进入【增值税抵扣凭证管理】（部分地区为【发票抵扣】），页面跳转【增值税发票综合服务平台】，通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。
此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。
为了感谢小伙伴的喜欢 实操君给大家准备了一份小礼物！ <跨年度业务的财税实务处理-视频课程>免费！
无需下载软件，在公众号输入激活码即可学习
数电发票如何开具？
一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。
二、选择【蓝字发票开具】。
PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：
https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw
三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，并根据需要选择【特定业务】。
四、以下我们以“货物运输服务增值税专票”为例，来说明一下发票开具的信息填写步骤：
（1）填写【购买方信息】：开具增值税专用发票的，【名称】和【统一社会信用代码/纳税人识别号】为必填项；开具普通发票的，仅【名称】为必填项。
（2）填写【开票信息】：【项目名称】【金额（含税）】【税率/征收率】【税额】四项为必填项。
（3）填写【特定信息】：货物运输服务的特定信息，需要填报【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。如下图：
PS：选择【特定业务】的，才需要填报特定信息。该部分特定信息相当于目前部分纸质版发票必须填写的备注栏内容。
五、信息填写完毕后，确认无误，选择【发票开具】即可。
数电发票如何接收？
纳税人当地电子税务局未更新，继续使用“增值税发票综合服务平台”
纳税人使用各地“增值税发票综合服务平台”，进入“税务数字账户模块”，通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。
此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。
纳税人当地电子税务局未更新，不再使用“增值税发票综合服务平台”
纳税人可以通过当地电子税务局，进行用票业务操作。具体步骤为：
一、登录【电子税务局】——【我要办税】——【税务数字账户】。
二、选择【发票查询统计】——【全量发票查询】。
三、输入查询条件后，点击查询，即可查看取得的发票。
数电票如何进行正确的
报销、入账和归档
为了方便理解，给大家准备了一张流程图：
1. 电子发票、电子凭证的获取和存储：企业通过邮箱下载、税务局网站下载等渠道获取数电票数字签名的XML数据文件。
2. 票据存储：将获取的数电票存储至发票池。对于无报账系统（如报销系统或发票池）支撑文件获取和存储的企事业单位，建议由员工手工下载至本地存储。
3. 文件验签、发票验真：在进行报销入账之前，企业需对接收的带数字签名的XML格式的数电票遵从现有的税收征管要求进行发票查验，以保证发票的真实性。只有查验成功的发票才可报销入账，企业记录发票的验真、验签信息。
4. 解析XML文档：自行或调用财政部提供的免费电子凭证工具包解析接收的XML文件，并存入发票池。
5. 根据数电票是否是增值税专票，如果是专票则进行5.1和5.2处理。
5.1. 发票抵扣：数电票关联的业务入账后，依据税务总局的要求进行抵扣处理，抵扣确认后保存到发票池，记录发票的抵扣信息。
5.2. 进项转出：发票进行抵扣后，企业根据发票用途的转变，进行进项转出处理，并将发票转出信息记录到发票池。
6. 资金支付：对于需要付款类业务，可以由资金系统进行业务处理审批后完成资金支付。信息化较好的企业单位按《数电票标准》的要求根据银行回单回写电子凭证支付状态位信息。
7.会计记账：核算系统根据报销业务信息、数电票的电子凭证信息，同时按照《数电票标准》要求回写电子凭证状态位信息。
8. 归档准备：企业可设定归档前的文件生成准备时机，自行或借助财政部的免费工具包生成电子凭证-入账信息结构化数据文件。并将记账凭证、报销单、数电票含有数字签名的XML格式电子文件、电子凭证入账信息结构化数据文件等文件打包形成电子会计凭证文件。
9. 会计资料归档：单位需按照财政部的监管要求，按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》（财政部 档案局令第79号）和《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的相关要求，参考《电子会计档案管理规范》（DA/T 94—2022）和《行政事业单位一般公共预算支出财务报销电子会计凭证档案管理技术规范》（DA/T 95—2022），将上述电子会计凭证文件进行归档，以备财政部相关监管部门查验。
数电发票如何申报？
数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了，主要包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。
1.如果开具了数电票（增值税专用发票），申报时需要填写到附表1“开具增值税专用发票”相关栏次；
2.如果开具了数电票（普通发票），申报时候需填写“开具其他发票”的相关栏次去。
举个例子，梅松公司2023年2月开具的发票汇总如下，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电票。
申报时需要：数电票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次。
就拿上述6%税率的部分来说，没有开数电专票，那么申报表只有税控专票的数据。有数电普票，那么数电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。
13%的、5%简易计税的申报亦是如此。
增值税申报表附表2第1栏，是汇总数，等于2+3栏次。虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的包括值税专用发票(含增值税电子专用发票)、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。
比如，公司2023年2月勾选了6份全电专票，如图：
那么，这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。
至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。
数电发票最全样式
一、增值税专用发票
二.普通发票
三.稀土电子发票
四.建筑服务电子发票
五、旅客运输服务电子发票
六、货物运输服务电子发票
七.不动产销售电子发票
八.不动产经营租赁服务电子发票
九.农产品收购电子发票
十.光伏收购电子发票
十一.代收车船税电子发票
十二.自产农产品销售电子发票
十三.差额征税电子发票（差额开票）
十四.差额征税电子发票（全额开票）
十五.成品油电子发票
十六、航空运输电子客票行程单
十七、铁路电子客票
来源：财税大世界、财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
从今天起，小伙伴们留言：“实操君，我又来咯！”打卡3天！
便可在公众号对话框截图3日留言记录发给咱的小助理，即可免费领取价值199元「税务筹划实操资料包」资料了！！！
「税务筹划实操资料包」
星光不负赶路人，时光不负实干者！
实操君推荐给大家的每一篇文章都是精挑细选或者是经过认真打磨的，如果你有用心每天都来看我的公众号，相信你已经成长为一个成熟的财务人员或者财务经理或总监了！
这些财税资讯你知道吗？跟着实操君，实时更新你的知识库吧~
这篇文章实用的话，就转发支持一下吧！
