又不用交印花税了！快来一起看看！
税局已明确！不缴印花税！
应该是全国统一的口径：建议咨询当地税务局12366！
“借款合同范围是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五缴纳印花税。”
也就是说，一般企业，如果向银行借款，签订借款合同的话，是需要缴纳印花税的。
但是，有两类企业不需要缴纳：小型企业和微型企业。
根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2023〕13号）规定：“对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”
因此，至2027年12月31日，小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，与金融机构的签订的借款合同也免征印花税。
深圳税务、浙江税务、大连税务答复：
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)《印花税税目税率表》中买卖合同备注中明确动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。
印花税法有关规定所称个人包括个体工商户。因此，个体工商户书立的动产买卖合同无需缴纳印花税。
印花税虽然是小税种 ，但是其涉及事项繁杂，随着印花税新法正式实施，很多的新问题也接踵而至！
这些情况免征印花税
9月4日，国家税务总局发布《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》，自2024年10月1日起执行至2027年12月31日。新规出台，针对企业改制重组的印花税征收做出了明确规定！
图片来源：税务总局
一｜营业账簿的印花税
1、改制重组
企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。
2、债权转股权
企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。对经国务院批准实施的重组项目中发生的债权转股权，债务人因债务转为资本而增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税。
3、其他情况
企业改制重组以及事业单位改制过程中，经评估增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。企业其他会计科目记载的资金转为实收资本（股本）或者资本公积的，应当按规定缴纳印花税。
二｜应税合同的印花税
企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。
三｜产权转移书据的印花税
对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。对县级以上人民政府或者其所属具有国有资产管理职责的部门按规定对土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权进行行政性调整书立的产权转移书据，免征印花税。对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。
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注意！这28种合同不征印花税！
在《印花税法》自2022年7月1日施行后，无需缴纳印花税的非应税凭证列表（提示：本表未列举免税的应税凭证，不属于征税范围与免税是有本质区别的）：
了解印花税！
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
纳税人为单位的 →应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税
纳税人为个人的 →应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。
不动产产权发生转移的→纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人→应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。
印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。
《印花税法》实施后，印花税纳税期限调整为按季、按年或者按次计征。
按季、按年 →实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；
按次 →实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款；
按周 →证券交易印花税按周解缴。 证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
应税合同 的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
应税产权转移书据 的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
应税营业账簿 的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
证券交易 的计税依据，为成交金额。
①应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
②计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定； 依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
③证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据； 无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。
同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额； 未分别列明金额的，从高适用税率。
同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
印花税新政！
10月1日起执行！
9月4日，财政部 国家税务总局发布《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》。
（一）企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。
（二）企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。对经国务院批准实施的重组项目中发生的债权转股权，债务人因债务转为资本而增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税。
（三）企业改制重组以及事业单位改制过程中，经评估增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。
（四）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本（股本）或者资本公积的，应当按规定缴纳印花税。
企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。
对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。 对县级以上人民政府或者其所属具有国有资产管理职责的部门按规定对土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权进行行政性调整书立的产权转移书据，免征印花税。 对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。
（一）本公告所称企业改制，具体包括非公司制企业改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。同时，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务。
（二）本公告所称企业重组，包括合并、分立、其他资产或股权出资和划转、债务重组等。
合并，是指两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续。母公司与其全资子公司相互吸收合并的，适用该款规定。
分立，是指公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司。
（三）本公告所称投资主体存续，是指原改制、重组企业出资人必须存在于改制、重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。 本公告所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。
（四）本公告所称事业单位改制，是指事业单位按照国家有关规定改制为企业，原出资人（包括履行国有资产出资人职责的单位）存续并在改制后的企业中出资（股权、股份）比例超过50%。
（五）本公告所称同一投资主体内部，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司、个体工商户之间。
（六）本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。 本公告自2024年10月1日起执行至2027年12月31日。《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）同时废止。
特此公告。
财政部 税务总局
2024年8月27日
印花税预警！
据反馈，今年4月申报一季度印花税时，出现提示信息！
答：全国统一的新电子税务局（以下简称新电局）会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。
印花税和增值税进行比对还是首次出现，从税务局的答复来看，之所以会出现这种情况，根本原因是新电子税务局的自动对比功能。
据了解，目前很多省市都已经上线新电局，而新电局上线了三种纳税申报模式：确认式申报模式、补录式申报模式和填表式申报模式。
这与之前传统的申报纳税模式大大不同。
2024新电局操作指引
印花税税源采集及申报
登录电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单。
纳税人可通过点击【新增税种】卡片-【税源采集】或直接点击【填表式申报】进入税源信息采集页面。
点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到印花税税源明细表界面。
点击【新增税源】，在【印花税税源信息采集】页面录入税源信息，填写完毕后点击【提交】。
若需批量导入印花税税源信息，可点击【导入】进入页面选【下载模板】，下载《印花税信息采集模板》，在表中填入需要采集的相关信息。
《印花税税源信息采集表》填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域。若导入文件选择错误，直接点击【删除】后重新导入文件，确认无误后，点击【确定】导入文件。
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。
针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。
若纳税人想要确认所选税种减免税明细，可点击【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”，系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。
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