IRS每年根据通货膨胀情况和未来经济预期对税级门槛做出相应调整，这一举措直接影响在美个人和家庭的实际收入水平。那么，2025年的调整将为纳税人带来哪些变化呢？
税率级距和税率
新的税级设置意味着各收入等级的门槛有所上调。这些年度调整依据通胀指标，即便当前通胀率趋于缓和，但根据劳工部的数据，9月平均时薪同比增长4%，显示生活成本仍在上升。
2025年税率共有七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。边际税率是指当您获得额外收入时所适用的税率。
在2024年，对于单身个人报税来说，2024年的最高税级起点为609,350美元，而单身个人报税2025年这一数字提高到了626,350美元，收入达到这个标准及以上的个人报税者需要缴纳37%的税率。
最高的联邦所得税等级门槛对于已婚夫妇联合报税来说是731,200美元，对超过这一金额的收入征收37%的税率；而在2025年，已婚夫妇联合报税这一门槛将提高到751,600美元。
标准扣除额
2025年，单身标准扣除额将增加至$15,000，较2024年增加$400; 已婚联合申报的标准扣除额将达到$30,000，较2024年增加$800；户主的标准扣除额将增加至$22,500，较2024年增加$600。
对于65岁及以上或盲人的额外标准扣除额为$1,600，未婚纳税人可享受的额外标准扣除额为$2,000。
2025年，作为其他纳税人抚养人的个人标准扣除额不得超过$1,350或$450加上个人收入的总和（不超过常规标准扣除额）。
通常来说大多数纳税人都会采用标准扣除来节省税款，而不是逐项列举扣除项目，如慈善捐款和医疗费用的扣除等。较高的标准扣除额和更新后的税级范围，意味着在相同收入水平下可能缴纳的税款略微减少，尽管差额或许只是几百美元，但对大多数人而言，省下的每一笔费用都至关重要。
子女相关调整
与2024年相同，2025年儿童税收抵免额度为$2,000，儿童税收抵免的可退还部分将为$1,700。
2025年，已婚联合申报并有三个或更多符合资格的子女的纳税人可获得的最高所得税抵免（EITC）为$8,046（2024年为$7,830），但逐步淘汰适用于高收入者。
2025年收养有特殊需求儿童的收养税收抵免为$17,280，其他收养的合格收养费用可享最高$17,280的抵免额度（2024年为$16,810）。调整后总收入（MAGI）超过$259,190的纳税人将逐步失去收养税收抵免，年收入达到$299,190或以上则完全取消。
合格营业收入扣除额（Sec.199A）
资本利得税率
2025年资本利得税率保持不变，但税率级距将有所调整。大多数纳税人的资本利得最高税率为15%，但应税收入超过适用于37%普通税率的门槛时适用20%的税率。艺术品、收藏品和第1250条折旧相关的资本利得税率例外。
资本利得税的收入门槛也会随着通货膨胀进行调整，一些纳税人可以出售增值的股票并享受0%的资本利得税率。
2025年, 对于单身申报者，收入在48,350美元以下可以适用0%的资本利得税率，这一档在2024年的标准是47,025美元；收入在48,350美元到533,400美元这个档位的单身申报者，长期投资需缴纳15%的资本利得税。
2025年对于联合申报的夫妇，收入在96,700美元以下可以享受0%的资本利得税率，这一档在2024年的标准是94,050美元。收入在96,700美元到600,050美元这个档位的联合报税的夫妻，长期投资需缴纳15%的资本利得税。
海外收入豁免金额
2025年，海外收入豁免金额 (Foreign earned income exclusion)为$130,000，较2024年增加了$3,500（2024年为$126,500）。
联邦遗产税及赠与税
2025年，单身纳税人的联邦遗产税排除额将增加至$13,990,000（2024年为$13,610,000），已婚夫妻为$27,980,000。个人可以在其生前赠与这部分金额，无需缴纳联邦遗产或赠与税，只有超过这一门槛的部分才需要缴税。除非国会允许其回归税收削减和就业法案（TCJA）之前的数值，否则这一排除额将在2026年下降。
2025年联邦全年赠与税免税额 Annual exclusion for gifts赠与税排除额将增加至$19,000（2024年为$18,000），这意味着您可以在2025年向任意人数的个人每人赠与$19,000而不需承担联邦赠与税。如果与配偶共同赠与，这一额度将达到$38,000。这些赠与不计入终身赠与最大额度，且赠与人和接受者都无需缴纳任何税款。
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