致新西兰联邦储备银行：
TaxDAO很高兴有机会对财政委员会提出的数字资产和税法交叉领域的关键问题做出回应。TaxDAO由多位来自Web3领域的税务、财务高级管理人员于2023年2月20日创立，致力于成为Web3财税领域的先锋组织，累计处理Web3财务、税务case数百件，金额累计数百亿。TaxDAO通过为社区提供税务合规指南以及与监管方双向互动，搭建税务监管与行业实践的桥梁。TaxDAO希望帮助社区更好地应对税务合规问题，弥合监管和行业之间的鸿沟，并且在目前行业税务监管相对早期的阶段进行基础研究和建设以帮助行业未来的合规发展。
新西兰对于数字货币的探索标志着新西兰在数字金融领域迈出了重要一步。作为一个高度发达的经济体，新西兰在探索CBDC的过程中既面临机遇，也面临挑战。我们认为，CBDC易造成数字金融垄断和不公平，并且会破坏数字交易的透明性，总体上我们不建议发行CBDC。尽管这样，如果新西兰联邦储备银行希望发行CBDC，则必须充分认识和评估潜在风险，并制定相应的应对策略，充分发挥CBDC的创新潜力。基于此，我们做出以下回应。
本回应旨在回答新西兰联储发布的咨询文件Digital cash in New Zealand提出的重点问题，全面分析推行CBDC的弊端以及可能带来的风险，并在此基础上为新西兰政府提供一系列应对这些风险的建议。
我们期待与新西兰联邦储备银行合作，支持行业创新并促进经济可持续发展。
Sincerely,
Harry TaxDAO Web3 Policy Analyst
Angelia TaxDAO Web3 Legal Analyst
Ray TaxDAO Senior Web3 Legal & Policy Analyst
Leslie TaxDAO Senior Web3 Legal & Policy Analyst
1. 对新西兰发行CBDC的担忧
新西兰联邦储备银行正在积极探索推出CBDC的可能性，这一举措反映了全球金融体系数字化转型的大趋势。CBDC作为法定货币的数字形式，有潜力为新西兰带来更高效、更包容的支付系统，但同时也面临着复杂的技术、监管和隐私挑战。尽管CBDC通过集中化管理增强了安全性和可扩展性，但在实际落地过程中仍需克服多项难题。我们认为，新西兰发行CBDC将面临技术、立法和社会三个层面的挑战。
1.1技术层面
1.1.1 CBDC的系统性能和稳定性受到挑战
在推行CBDC的过程中，新西兰可能会遇到诸多阻碍。首先，系统性能与稳定性是一个主要挑战。CBDC系统需要在高并发交易环境下保持低延迟和高吞吐量，这对现有技术基础设施提出了严峻考验。在新西兰这样地理环境多样、人口分布相对分散的国家，确保中央银行数字货币（CBDC）系统在各种网络条件下的稳定运行至关重要。尽管新西兰的网络基础设施整体发达，但农村和偏远地区的网络质量仍有提升空间，这可能影响CBDC在全国范围内的均衡使用。值得注意的是，CBDC理论上可以实现离线支付功能，这在某种程度上可以缓解网络覆盖不足的问题。然而，离线支付面临着严重的双花风险——即同一笔数字货币可能被重复使用。这是因为在离线环境中，无法实时验证交易的有效性或更新账本状态。双花问题可能导致欺诈行为增加，损害货币系统的完整性。为了降低这一风险，CBDC的离线支付通常建议仅用于小额交易，并可能需要设置交易限额或使用特殊的硬件安全模块。这意味着在大额交易场景下，CBDC仍然需要依赖网络连接，因此可能面临网络条件带来的挑战。例如，在南岛的一些偏远山区或北岛的一些农业地区，网络覆盖可能不够完善，这将影响CBDC的使用体验，尤其是在进行大额交易时可能造成交易延迟或失败。为了应对这些挑战，CBDC系统的设计需要考虑优化离线支付功能、开发适应不同网络条件的交易确认机制，以及确保在网络恢复后能够快速同步离线交易数据，同时实现对潜在双花交易的有效检测和处理。总的来说，虽然CBDC提供了离线支付的可能性，但网络基础设施的质量和覆盖范围仍然是影响其全面推广和使用的重要因素，特别是在涉及大额交易的情况下。因此，新西兰在推进CBDC时，需要同步考虑改善全国网络基础设施，特别是在偏远地区，以确保CBDC系统能够在各种环境下稳定、高效且安全地运行。
系统性能的另一个关键挑战在于如何处理交易高峰期。在重大节日或特殊事件期间，交易量可能会突然激增，系统需要有足够的弹性来应对这种情况。例如，在圣诞购物季或重大体育赛事期间，交易量可能会比平时高出数倍。如果系统无法有效处理这种突发的高负载，可能会导致交易延迟、系统响应缓慢，甚至系统崩溃，这将严重影响用户体验和公众对CBDC的信心。
1.1.2网络安全风险
网络安全是另一个不容忽视的关键问题。作为国家金融基础设施的重要组成部分，CBDC系统必然会成为网络攻击的潜在目标。特别是面对日益复杂的网络威胁，如何有效防范分布式拒绝服务攻击（DDoS）、保护用户数据和交易信息、防范内部威胁，以及确保加密算法的长期安全性，都是巨大的挑战。例如，近年来，全球范围内针对金融机构的网络攻击日益增多且手段越发复杂。新西兰作为一个发达国家，其CBDC系统可能会成为黑客组织的重点攻击目标。如果系统遭受成功的网络攻击，不仅会造成直接的经济损失，还会严重打击公众对CBDC的信心，影响整个金融系统的稳定性。
1.1.3系统可靠性风险
CBDC系统的可靠性和灾备能力也是一个重要考量。新西兰处于地震多发地带，同时还面临其他自然灾害的威胁，如火山爆发和极端天气事件。如何确保CBDC系统在各种突发情况下的持续运行，是一个需要认真解决的问题。例如，2011年的克赖斯特彻奇地震造成了严重的基础设施损坏，如果类似的事件发生，CBDC系统需要有足够的冗余和备份机制来确保服务的连续性。这不仅涉及到技术层面的挑战，还需要考虑地理分布、电力供应、通信网络等多个方面的因素。
1.1.4技术整合风险
与现有金融系统的整合也是一个复杂的过程。CBDC需要与银行核心系统、传统支付网络、清算系统等现有金融基础设施实现无缝对接，这涉及到复杂的技术兼容性和互操作性问题。新西兰现有的金融系统相对成熟，包括银行间支付系统、零售支付网络等。CBDC的引入需要考虑如何与这些系统协调工作，既不能对现有业务造成干扰，又要充分发挥CBDC的优势。这可能涉及到复杂的系统集成工作，需要银行、支付服务提供商、监管机构等多方的密切合作。
1.2立法层面
1.2.1监管框架不完善
数字现金的普及面临着一系列挑战和问题。例如，如何保障数字现金的安全性和隐私性、如何防止数字现金被用于非法活动等。而新西兰现行的金融法规可能不足以涵盖CBDC的独特性和复杂性，因此需制定新的法律和监管框架来规范其使用和管理。CBDC具有实时交易、无缝衔接和智能合约等特性，这些特性与传统货币系统存在显著差异，现有的集中化监管模式的滞后性难以全面覆盖其所有使用场景和潜在风险，而新西兰现有的《储备银行法》、《金融市场行为法》等法规主要针对传统金融体系设计，难以全面覆盖CBDC的所有使用场景和潜在风险，如跨境支付、匿名交易、智能合约等。同时，现有的金融法规通常是为传统金融体系设计的，缺乏对数字货币技术和新型金融产品的针对性规定，对新技术和新概念的法律解释不够明确，容易在实际操作中引发法律争议和不确定性。
此外，现有关于CBDC的监管框架不完善，尤其在跨境交易方面存在重大挑战。由于CBDC的跨境交易涉及多个国家的法律和监管要求，需要跨不同司法管辖区的清晰一致的框架，因此确保其在国际范围内的合规性变得尤为复杂。现有法律体系和监管机制在应对这些新兴数字货币时显得力不从心，缺乏统一的标准和明确的规定，导致不同国家之间可能出现法律冲突和监管差异。这种法律和监管的不协调性，不仅阻碍了CBDC在国际贸易和跨境支付中的顺利使用，也增加了金融市场的不确定性和风险。
1.2.2隐私保护问题
新西兰现有的关于CBDC的隐私保护框架存在明显不足，特别是在收集和处理大量用户数据时，如何保护用户隐私、防止数据滥用和过度监控成为一个关键问题。
数字现金应当是私密和安全的。人们可以随心所欲地使用和消费他们的数字现金，新西兰储备银行将无法（也不想）对数字现金的使用方式施加任何限制，也不会监管和查看人们如何使用，且将对第三方如何收集、使用、共享和删除使用者的信息制定规则。但是，我们并不能因此而放松警惕。这是因为存在：①交易透明度和数据泄露风险：CBDC的交易记录很有可能会被政府和金融机构实时监控，这虽然有助于防范洗钱和恐怖融资等犯罪活动，但也可能导致个人交易隐私的暴露，尤其是在数据存储和传输过程中，如果没有严格的安全措施，可能会发生数据泄露事件；②身份追踪和监控风险：CBDC系统中的交易记录通常与用户身份信息相关联，这使得政府或其他机构可以轻松追踪用户的消费行为和资金流动；③数据滥用风险：收集到的大量用户交易数据如果没有得到妥善保护，可能被内部人员滥用或被外部黑客攻击，从而导致用户隐私信息的泄露和滥用，甚至可能被用于商业目的或其他不正当用途；④信息集中管理风险：CBDC系统通常会集中管理大量用户的交易和身份信息，这种集中管理方式虽然有助于提高管理效率，但也增加了单点失败的风险，一旦发生数据泄露或系统故障，可能会导致大规模的隐私泄露事件；⑤跨境数据传输风险：在CBDC的跨境支付和国际合作中，用户的交易数据可能会在不同国家之间传输和共享，如果跨境数据传输过程中没有严格的隐私保护措施，可能导致用户隐私信息在跨境过程中被窃取或滥用。
然而，目前的隐私保护法律并未针对CBDC的独特需求和挑战做出充分的准备，无法全面覆盖和应对这些新兴问题。新西兰现行的保护个人隐私的法律为2020年出台的《隐私法案》，主要规定了个人信息保护的13项信息隐私原则，包括信息收集、使用、保存、披露、访问和更正等方面，旨在保护个人信息的隐私权；赋予个人对其数据的访问权和更正权，使个人能够了解、获取和修改其被收集的个人信息；限制数据收集的范围和目的，要求数据收集必须合法、正当且透明，且只能用于收集时明确的目的；要求数据控制者和处理者采取合理的安全措施，保护个人信息免受未经授权的访问、修改或丢失；规定在将个人信息传输到海外时，必须确保接收国有类似的隐私保护标准或采取适当的保护措施；并设立隐私专员负责监督隐私法的实施，处理隐私投诉和纠纷，进行调查和发布指导意见。尽管《隐私法》对一般数据保护和隐私管理有较为详细的规定，但面对CBDC带来的实时交易数据管理、匿名性和用户身份保护、跨境数据传输、数据滥用和商业用途限制、技术和系统安全、应急响应和漏洞管理等新兴问题，这些法律的覆盖范围和具体规定仍显不足。比如，实时交易数据的管理问题：CBDC交易数据会被实时记录和传输，这些数据包含详细的交易时间、地点和金额信息，目前的《隐私法》对这类实时数据的保护规定不足，缺乏对实时数据的加密和访问控制的具体要求；又如匿名性和用户身份保护问题。在新西兰现行法律框架下，用户的匿名交易没有明确的法律保障。CBDC需要在确保合法交易的同时，保护用户的身份隐私，这在现行法律中尚未明确规定，可能导致用户在使用CBDC时担心隐私泄露；再如数据滥用和商业用途限制的问题：当前法律对数据的使用范围限制不够明确，CBDC系统中的交易数据有可能被用于商业目的或其他未经授权的用途，这需要更严格的法律来防止数据滥用；还有应急响应和漏洞管理问题：现有法律没有明确规定如何应对CBDC系统中的突发事件和安全漏洞。CBDC系统一旦出现故障或遭受攻击，缺乏应急响应机制和法律支持，可能导致用户数据和资金的安全风险。因此，新西兰现有法律在数据保护和隐私管理方面可能存在漏洞和不完善之处，难以有效防范数据泄露、非法访问和过度监控的风险。需要采取措施防止储备银行随意获取用户的敏感信息。
1.2.3金融自由问题
如果新西兰政府强制推广CBDC或限制其他支付方式，将可能严重限制公民的金融自由。尽管新西兰推行CBDC的一部分原因是为了保护货币主权，但这并不意味着公民的金融自由可以因此被舍弃。公民应有权选择是否使用CBDC，而不是被迫接受或不得不放弃传统的纸币支付方式、以及其他形式的数字货币如加密货币。然而，现有法律和政策并未充分保障这一自由，可能导致政府在推行CBDC时采取较为强制的措施，忽视了公民的选择权和自主权。虽然新西兰政府和央行目前在推行CBDC的过程中并没有采取强制措施，但仍然存在一些潜在风险和可能性，这些可能会间接影响公民的金融选择权。比如，随着CBDC的推广和数字支付方式的普及，现金的使用可能会逐渐减少，导致某些人群（如老年人或技术弱势群体）在实际使用中感到不便，尽管官方政策没有强制他们使用CBDC；又如基础设施的变化，如果大多数商家和服务提供商开始主要接受CBDC支付，现金支付的选择可能在实际生活中受到限制。这种环境变化可能迫使公民更多地使用CBDC，虽然并非政府强制，但实际效果相似。这不仅会引发公众的不满和抵制，还可能对社会稳定和金融体系造成负面影响。
1.3社会层面
数字货币的推广可能加剧新西兰社会上的数字鸿沟，尤其是对于技术弱势群体如老年人和农村居民来说，他们可能难以适应新技术。新西兰社会中存在显著的数字不平等现象。农村地区的互联网覆盖率和网速较低，限制了这些地区居民的数字参与度。老年人由于年龄和经验的限制，往往在使用新技术方面面临更多困难，缺乏必要的数字技能和技术支持。此外，部分经济较为落后的社区由于资源和教育不足，难以获取和使用现代化的数字工具和服务。
2. 我们建议采用去中心化加密货币解决方案及其理由
基于CBDC现阶段存在的技术、监管和社会问题，我们建议采用去中心化加密货币解决方案。去中心化加密货币是一种基于区块链技术的数字货币，采用分布式账本和去中心化管理模式，不依赖于中央机构或中介机构。去中心化加密货币可以通过算法和智能合约自动调节供应量，以将其币值锚定新西兰元。
我们认为去中心化加密货币主要在以下方面具有显著优势。
2.1 技术层面
2.1.1 分布式账本的高可靠性
去中心化加密货币使用分布式账本技术，这种技术通过在多个节点上记录和验证交易数据，避免了单点故障的风险。与CBDC的集中管理不同，去中心化加密货币依赖于全球范围内的多个节点共同维护账本，从而提高了系统的可靠性和韧性。例如，比特币网络通过成千上万个节点来验证和记录交易，即使某些节点出现故障或受到攻击，整个系统仍能保持正常运行。此外，去中心化账本还可以防止人为篡改和数据丢失，确保交易记录的真实性和完整性。
2.1.2 更强的网络安全性
去中心化加密货币通过密码学技术保障交易的安全性和隐私性。每笔交易都经过复杂的加密算法处理，只有合法的持有者才能进行交易操作，从而大大降低了网络攻击的风险。相比之下，CBDC系统由于其集中化管理，成为网络攻击的潜在目标，存在较大的安全隐患。去中心化加密货币的去中心化结构使得攻击者难以对整个系统进行有效攻击，即使某些节点受到攻击，也不会影响整体系统的安全性和运行。
2.2 立法层面：去中心化管理减少监管负担
去中心化加密货币的分布式管理模式减少了对中央机构的依赖，降低了监管的复杂性和成本。相比于CBDC需要制定大量新的法律和监管框架，去中心化加密货币通过智能合约和社区治理，实现自我管理和自我调节。例如，去中心化金融（DeFi）项目通过智能合约自动执行交易和结算，减少了对传统金融机构和监管机构的依赖，提升了交易效率和透明度。同时，去中心化加密货币强调金融自由和自主权，用户在合规条件下可以自由交易，有助于保护用户的选择权。
2.3 社会层面
2.3.1 增强社会信任
去中心化加密货币通过透明的区块链技术，增强了社会信任和透明度。所有交易记录公开可查，任何人都可以通过区块链浏览器查看交易历史，防止欺诈和腐败行为。这种透明度有助于提升公众对数字货币的信心，促进数字经济的发展和繁荣。
2.3.2 社区治理与参与
去中心化加密货币强调社区治理和用户参与，用户可以通过持有代币参与项目决策和管理，增强了用户的参与感和归属感。例如，以太坊社区通过去中心化自治组织（DAO）实现社区共治，用户可以通过投票表决项目的发展方向和资金使用。这种社区治理模式不仅提高了项目的透明度和公正性，还激发了用户的积极性和创新力。
总的来说，去中心化加密货币在技术、立法和社会层面展示了诸多优势。与CBDC相比，去中心化加密货币更符合现代社会对透明、公正和自主的追求，能够更好地应对数字化转型过程中面临的各种挑战。
3.坚持推广CBDC时应当做好以下内容
如果新西兰政府在充分考虑了上述风险之后仍坚持推广CBDC，我们建议可以考虑以下措施对CBDC的诸多问题进行规制。
3.1技术层面
3.1.1系统架构设计改进
为了成功实施CBDC，新西兰需要做好全面的技术准备。首先，在系统架构方面需要采用先进的分布式系统设计，结合云计算技术，构建高度可扩展、弹性的CBDC基础设施。这可能涉及使用容器化技术和微服务架构，以实现系统的灵活部署和快速扩展。例如，可以考虑采用Kubernetes等容器编排平台，结合服务格技术如Istio，来构建一个高度动态和可扩展的系统架构。这种架构能够根据交易负载的变化自动调整系统资源，确保在高峰期仍能保持良好的性能。
3.1.2建立数据中心和冗余系统
同时，需要建立地理分布的数据中心和冗余系统，确保在局部故障或自然灾害情况下的业务连续性。这可能涉及在新西兰不同地区建立多个数据中心，并实施实时数据同步和故障转移机制。例如，可以在奥克兰、惠灵顿和克赖斯特彻奇等主要城市建立数据中心，并采用多活数据中心架构，确保即使某个数据中心完全失效，系统仍能正常运行。
在灾备方面，除了建立异地备份和实时数据同步机制外，还需要定期进行大规模的灾难恢复演练，测试和完善应急响应流程。这可能包括模拟各种灾害场景，如地震、洪水、网络攻击等，并评估系统的恢复能力和响应速度。通过这些演练，不断优化灾备策略和流程，确保在实际灾害发生时能够快速有效地响应。
3.1.3网络优化
在网络层面，需要优化全国范围内的网络。基础设施，特别是提升农村和偏远地区的网络覆盖和质量。这可能需要与电信运营商合作，部署5G等先进网络技术，同时考虑卫星通信等备用方案，以确保CBDC服务的普遍可及性。例如，可以考虑与新西兰主要的电信运营商如Spark、Vodafone等合作，在偏远地区部署小型5G基站或利用低轨道卫星通信技术，为这些地区提供稳定的网络连接。
3.1.4安防体系
在安全方面，新西兰需要构建多层次的安全防护体系。这包括采用高强度的加密算法、多因素身份认证机制、和实时威胁检测系统。特别是考虑到量子计算技术的发展，可能需要研究和部署后量子加密算法，以确保CBDC系统的长期安全性。例如，可以考虑采用格基密码学等后量子加密技术，为CBDC系统提供长期的安全保护。同时，需要建立严格的密钥管理机制和访问控制策略，最小化内部威胁风险。这可能涉及使用硬件安全模块（HSM）来存储和管理加密密钥，并实施基于角色的访问控制（RBAC）和最小权限原则。
在防御DDoS攻击方面，可以考虑部署高级的流量清洗设备和智能分析系统。例如，使用机器学习算法来实时分析网络流量模式，快速识别和过滤恶意流量。同时，可以利用内容分发网络（CDN）来分散流量压力，提高系统的抗DDoS能力。
3.1.5使用Web3技术实现金融创新（技术及其应用场景）
3.1.5.1智能合约技术
智能合约是一种在区块链上自动执行的计算机协议，旨在确保、验证或执行合同的条款。它通过代码在分布式网络中自动执行交易和协议，减少对中介的需求增加交易的透明度和安全性。
智能合约技术的应用将为CBDC带来更多创新可能。新西兰可以考虑在CBDC系统中集成智能合约功能，以支持更复杂的金融交易和自动化业务流程。例如，可以通过智能合约实现条件触发的支付、自动执行的金融衍生品交易、或者基于预设规则的补贴发放等功能。在技术实现上，可以考虑采用类似以太坊的智能合约平台，但需要对其进行优化以满足CBDC的性能和安全需求。这可能涉及开发专门的智能合约执行环境，确保合约的高效执行和系统的整体安全性。
智能合约技术的具体组件包括：①智能合约编程语言:需要设计一种专门的、安全的编程语言，用于编写CBDC智能合约。这种语言应该既易于使用，又能防止常见的安全漏洞；②合约执行引擎:负责解释和执行智能合约代码。这个引擎需要高度优化，以确保在处理大量交易时的高性能；③状态管理系统:用于存储和管理智能合约的状态信息。这个系统需要高度可扩展，能够处理大量并发的状态更新；④合约审计工具:用于自动分析智能合约代码，检测潜在的安全漏洞或逻辑错误；⑤合约升级机制:允许在不中断服务的情况下，安全地更新和升级已部署的智能合约。通过这些组件，CBDC系统可以支持各种创新的金融应用。例如，可以实现自动化的政府补贴发放，根据预设的条件（如收入水平、年龄等）自动向符合条件的公民发放补贴。又或者可以支持复杂的金融衍生品交易，如期权或期货合约，这些合约可以在指定条件满足时自动执行。
3.1.5.2零知识技术
零知识证明是一种密码学技术使一方能够向另一方证明某个陈述为真，而无需透露任何关于该陈述本身的信息。它在确保隐私和安全的同时，验证数据的真实性。
零知识证明技术的应用可以有效解决CBDC中的隐私保护问题。通过零知识证明，可以在不泄露具体交易信息的情况下，证明交易的合法性和资金来源的合规性。这对于平衡用户隐私保护和监管需求具有重要意义。在技术实现上，可以考虑采用zk-SNARKs或zkSTARKS等成熟的零知识证明协议。这些协议需要与CBDC的交易处理流程深度集成，确保在保护隐私的同时不影响系统的整体性能。
具体而言，零知识技术可以运用于：①交易隐私保护：使用零知识证明来证明交易的有效性，而不泄露交易金额、发送方和接收方的具体信息；②余额证明：允许用户证明自己拥有足够的余额进行交易，而不需要公开具体的账户余额；③身份验证：在不泄露具体身份信息的情况下，证明用户满足某些条件（如年龄要求、信用评分等）；④合规性证明：允许金融机构向监管机构证明自己遵守了反洗钱（AML）和了解你的客户（KYC）等规定，而不需要公开客户的具体信息。
实现这些功能需要在CBDC系统中集成专门的零知识证明生成和验证模块。这些模块需要高度优化，以确保在不显著增加交易处理时间的情况下完成证明的生成和验证。同时，还需要考虑如何安全地管理和更新用于零知识证明的公共参数。
3.1.5.3分布式账本（DLT）
同时，新西兰还需要考虑采用分布式账本技术（DLT）来增强CBDC系统的透明度和可审计性。虽然CBDC是中心化管理的，但引入DLT可以提高系统的可信度和效率。例如，可以使用许可制区块链来记录交易历史，允许授权节点参与交易验证和账本维护。这种方式可以在中央银行保持控制权的同时，提高系统的透明度和抗篡改能力。在技术选择上，可以考虑如HyperledgerFabric或R3 Corda等企业级区块链平台，并根据CBDC的特定需求进行定制化开发。
分布式账本主要可以应用于：①交易记录：使用分布式账本记录所有CBDC交易，确保交易历史的不可篡改性和可追溯性；②共识机制：设计一种适合CBDC的共识算法，既能保证交易的快速确认，又能维持系统的安全性。考虑到CBDC的中心化特性可以采用诸如实用拜占庭容错（PBFT）等高效的共识算法；③智能合约部署：利用区块链平台的智能合约功能，部署和执行CBDC相关的业务逻辑；④跨境支付：利用DLT技术实现高效、透明的跨境CBDC交易potentially与其他国家的CBDC系统互操作；⑤监管审计：允许监管机构作为特殊节点参与网络，实时监控系统运行状况和交易流向，同时保护用户隐私。
在实施DLT时，需要特别注意性能优化和隐私保护。例如，可以考虑采用分片技术来提高系统吞吐量，或者使用零知识证明等隐私增强技术来促护敏感交易信息。
3.1.5.4跨境支付方案
此外，新西兰还需要重视CBDC的跨境支付能力。这可能涉及与其他国家的CBDC系统或传统跨境支付网络的互操作性问题。在技术层面，需要设计灵活的接口和协议，支持不同货币和支付系统间的高效转换和结算。这可能需要开发专门的跨币种桥接协议，或者参与国际性的CBDC互操作标准制定。
在设计跨境支付方案时，有一些具体细节需要格外注意：①汇率机制：设计一种实时、公平的汇率确定机制，可能涉及到与国际外汇市场的实时对接；②跨境清算：开发高效的跨境清算系统，可能需要与其他国家的中央银行建立直接的清算通道；③合规检查：实现跨境交易的自动化合规检查，包括反洗钱（AML）、反恐融资（CFT）等方面的审查；④跨系统通信协议：制定标准化的跨CBDC系统通信协议，确保不同国家CBDC系统之间的无缝对接；⑤多币种钱包：开发支持多种CBDC的数字钱包，方便用户持有和使用不同国家的数字货币。
在实施跨境CBDC支付时，新西兰可以考虑先与主要贸易伙伴国家开展试点项目，例如与澳大利亚、中国或太平洋岛国合作，逐步积累经验后再扩大到更多国家。
3.1.5.5技术合作和标准化
最后，新西兰需要建立完善的CBDC技术治理框架。这包括制定详细的技术标准和操作规范，建立持续的安全评估和升级机制，以及制定明确的数据治理政策。同时，需要与金融机构、科技公司和学术界建立广泛的合作关系，持续推动CBDC相关技术的研发和创新。
具体可行性方案包括：①技术标准委员会：成立专门的委员会，负责制定和维护CBDC相关的技术标准，确保系统的一致性和互操作；②安全评估机制：建立定期的安全评估流程，包括内部审计和外部渗透测试，持续识别和修复潜在的安全漏洞；③技术路线图：制定长期的技术发展规划，包括新技术的研究、测试和弓入时间表；④开放创新平台：建立CBDC技术的开放创新平台，鼓励金融科技公司和学术机构参与CBDC相关技术的研发⑤人才培养计划：与高校合作，培养CBDC相关的技术人才，为系统的长期发展提供人力资源保障；⑥国际合作机制：积极参与国际CBDC技术标准的制定，与其他国家的中央银行建立技术交流机制。
通过这些全面的技术准备，新西兰有望构建一个安全、高效、创新的CBDC系统，为国家金融体系的数字化转型奠定坚实基础。然而，CBDC的成功不仅取决于技术的成熟度还需要政策制定者、金融机构、技术提供商和公众的共同努力。新西兰储备银行需要采取审慎而循序渐进的实施策略，不断收集和分析反馈，持续优化和改进CBDC系统，以确保其能够为新西兰经济带来长期的积极效应。同时，还需要关注CBDC对货币政策、金融稳定和经济结构的潜在影响，确保其推出能够促进新西兰金融体系的效率和包容性，而不会对现有金融生态造成过大冲击
3.2立法层面
3.2.1健全法律体系和监管体系
目前，相比于其他正在大力推行CBDC的国家来看，新西兰采取的方法较为谨慎。新西兰政府认识到加密行业仍处于萌芽阶段，强调了适应性规则的重要性，这些规则可以随着该行业的发展而发展，并与全球加密监管保持一致。在制定新的具体立法之前，重点关注现有法规如何适用于加密货币和加密服务提供商。
我们认为，要健全法律体系和监管体系，首先需明确CBDC的定义和分类，确保其在新西兰境内的合法地位，并保护持有者的合法权益。明确CBDC在新西兰法律体系中的地位，使其成为法定货币的一部分。可以通过修改现有的《储备银行法》或制定新的《数字货币法》，确保CBDC的合法性。同时清晰定义CBDC及其与其他数字货币的区别，确保法律条文的准确性和执行的可操作性。此外，在使用规范方面，需规范CBDC的交易流程，明确其应用场景，并制定统一的技术标准以确保互操作性和兼容性。制定详细的CBDC交易流程和规范，确保交易的透明度和安全性。包括但不限于交易确认时间、手续费标准、交易记录保存等。
在监管措施上，需建立健全的监管框架，制定风险防控措施，特别是针对网络安全、洗钱和恐怖融资等方面的风险进行有效防范，并加强审计和透明度。此外，我们认为，不仅需要新西兰政府单方面监管，还可以与国际监管机构以及区块链分析公司、加密货币交易平台、研究机构和金融技术公司等私营部门信息提供商进行合作。多主体、全方位监管有助于最大程度保持市场的稳定性。
此外，隐私问题也是CBDC将要面对的重要挑战。我们认为，针对前文所提到的隐私风险，新西兰可以通过以下立法措施进行规制，以保障用户的隐私和安全：首先，要求所有CBDC交易数据在传输和存储过程中进行强力加密，并制定统一的安全协议和技术标准；其次，允许一定额度内的匿名交易，保护用户隐私，并限制对用户身份信息的强制披露；同时，制定严格的访问控制法规，确保只有授权人员和机构才能访问CBDC系统和用户数据，并要求定期进行独立审计；此外，限制CBDC交易数据的使用范围，禁止数据滥用，明确各参与机构的数据保护责任，并推广分散式数据管理方案以降低单点失败风险；最后，制定跨境数据传输保护法规，确保在国际合作和跨境支付中用户数据的隐私保护，并积极推动国际标准化工作，以确保跨境数据传输的安全性。
除了上述宏观层面的政策举措，我们认为，还可以尝试推行“小额交易匿名制度”。通过技术和政策措施，这种匿名性可以类似于使用现金的匿名性。我们建议新西兰在推行CBDC时，可以允许小额交易匿名，以保障用户隐私。具体而言，新西兰在推行CBDC时，可以通过设定合理的小额交易额度上限（例如几百NZD），允许在该额度内的交易保持匿名，从而保障用户的隐私；通过立法明确允许小额匿名交易，并制定严格的隐私保护政策和监管机制，确保匿名交易不被滥用，同时对超过匿名额度的交易进行严格的身份验证和监控，以防止洗钱和其他非法活动；实施定期审计，对CBDC系统进行审查，确保匿名交易的合法性和合规性，防范潜在的隐私风险。通过这样，新西兰可以实现与现金使用类似的小额交易匿名，既保护用户的隐私，又兼顾金融监管的需求，提高公众对CBDC的接受度，促进数字货币在日常生活中的广泛应用。
最后，我们建议新西兰政府在推行CBDC时，应深入研究和借鉴其他国家推行CBDC的成功经验和失败教训，避免重蹈覆辙。例如，中国的数字人民币试点项目在技术创新和用户体验方面取得了一定成功，值得新西兰借鉴其在大规模用户测试和推广方面的策略；瑞典的e-Krona项目则强调隐私保护和金融包容性，新西兰可以参考其在立法和技术设计上的经验，确保CBDC在保障用户隐私的同时实现广泛使用；而在巴哈马，Sand Dollar项目的实施突出了小额交易和离线支付功能，这对新西兰在推进CBDC普及方面提供了重要的启示。通过分析这些国家的实践，新西兰可以更好地规避潜在风险，制定出符合本国实际情况的CBDC政策。
3.2.2加强税收管理
需要说明的是，CBDC的应用可以为新西兰税收管理带来显著的好处——通过数字货币的实时追踪和透明度，政府能够更精确地监控和收集税款，减少逃税和洗钱的情况；CBDC技术的应用可以提高税收数据的实时性和准确性，使税收征管更加高效和精细化。为此，新西兰可以推行以下配套政策来加强税收管理：
首先，建立和完善CBDC系统的技术基础和安全框架，确保交易数据的安全性和可靠性，防止数据篡改和黑客攻击，以保护纳税人的信息安全。
其次，制定明确的税收法律法规，明确数字货币在税收领域的法律地位和应用规则，确保CBDC交易的合法性和透明度，防止其被用于逃税或其他非法活动。
再次，加强税收管理的技术化和自动化程度，利用CBDC的实时监控功能，提升税收数据的收集、分析和利用效率，及时发现和应对税收风险。
最后，开展公众教育和信息披露工作，提升纳税人对CBDC在税收方面应用的理解和接受度，加强合作与国际交流，推动全球范围内的税收合作，共同应对跨境税收挑战。这些政策措施将有助于新西兰充分发挥CBDC在税收管理中的潜力，实现更加公平、高效和透明的税收制度。
3.3社会层面
3.3.1保障公民选择权
尽管新西兰储备银行表示，CBDC并不会取代实物现金，新西兰人可以选择使用数字现金或使用常规银行账户、信用卡、现金或其他支付方式，数字现金只是会为人民提供在支付时的更多选择，但仍需要警惕公民的金融自由权。为了保障这一点，需确保CBDC的使用是自愿的，不强制公民使用数字货币；提供多种支付方式，保障公民的金融自由；此外，应建立明确的法律框架，确保在使用CBDC时公民的隐私权和数据安全得到充分保护，并防止任何形式的滥用或监控；应进行广泛的公众教育，提高公民对各种支付方式的理解和使用能力，确保每个人都能自由选择最适合自己的支付方式；同时，新西兰政府应持续监测和评估CBDC的实施情况，听取公众意见，及时调整政策，确保金融自由权始终得到尊重和保护。这些措施将确保在推广CBDC的过程中，新西兰公民的金融自由权不受侵犯，真正实现多样化、自由化的支付环境。
3.3.2提升数字包容性
新西兰储备银行发布的咨询文件中表示，储备银行可以使用数字现金改善普惠金融，私营部门也可以利用其现有的产品和服务来改善数字普惠金融，但同时这份文件也承认，并不总是有动力这样做。因此，为了提升新西兰公民的数字包容性，政府和相关机构应采取一系列措施，包括：增加农村和偏远地区的互联网基础设施投资，提高网络覆盖率和网速；提供专门的教育和培训计划，帮助老年人和技术弱势群体掌握必要的数字技能；建立社区技术支持中心，为所有公民提供易于获取的技术帮助和指导；推广价格合理的数字设备和服务，使经济较为落后的社区也能享受现代化的数字工具和服务；并通过公共和私营部门的合作，推动数字包容性政策的实施，确保数字货币的推广不会进一步加剧社会不平等，而是能够真正实现普惠金融，促进社会的公平和包容。这些措施将有助于缩小数字鸿沟，确保所有新西兰公民都能公平地参与和受益于数字经济的发展。
在我们回应的最后，我们想要着重回答一下新西兰储备银行发布的咨询报告中提出的两个问题。
问题一：您认为数字现金能否为新西兰人带来长期创新？数字现金或其平台应具备哪些创新功能？
答：我们认为，数字现金作为一种新兴的货币形式，确实有潜力为新西兰带来长期的创新和经济效益。这种创新可能体现在多个层面，包括但不限于金融服务、支付系统、经济政策执行以及商业模式创新等方面。
第一，智能合约功能的引入将极大地改变金融交易的执行方式。智能合约是一种基于预设条件自动执行的数字协议，它可以显著提高金融交易的效率和准确性。在数字现金系统中集成智能合约功能，将使得复杂的金融产品得以简化和自动化。例如，抵押贷款可以通过智能合约实现自动还款，保险理赔可以在满足特定条件时自动触发，企业间的贸易结算也可以基于预设的条件自动完成。这不仅能够减少人为错误，还能大幅降低交易成本，提高整个金融体系的运作效率。
第二，微支付功能的实现将为新的商业模式和定价策略开辟道路。传统支付系统由于手续费等因素，往往难以支持极小额度的交易。然而，数字现金系统可以通过技术创新，使得几分钱甚至更小额度的支付变得经济可行。这一功能将为按需付费、精细化定价等新型商业模式提供技术支持。例如，媒体行业可以实现按秒计费的内容消费模式，公共交通可以根据精确的行驶距离收费，电力公司可以实现更加精细的用电计费。这不仅能提高资源分配的效率，还能为消费者提供更加灵活和个性化的选择。
第三，可编程货币的概念将为政策执行和资金管理带来革命性的变化。数字现金可以被赋予特定的属性或使用条件，这一特性可以在多个领域发挥重要作用。在政府补贴方面，可以确保资金只能用于指定用途，从而提高政策执行的精准度和效率。在企业管理中，可以为员工设置具有特定用途限制的费用账户，简化报销流程并加强费用控制。在家庭理财方面，父母可以为子女设置带有使用限制的零用钱，既培养理财能力，又确保资金安全。这种可编程性不仅增加了货币使用的灵活性，还为社会治理和个人财务管理提供了新的工具。
第四，跨境支付功能的优化将为国际贸易和全球经济一体化提供重要支持。如果新西兰的数字现金系统能够与其他国家的系统实现互操作性，将极大地简化跨境支付流程。这不仅能降低国际汇款的成本和时间，还能简化跨境贸易的结算过程。对于新西兰这样依赖国际贸易的国家来说，这一功能将显著提升其在全球经济中的竞争力。此外，跨境支付的便利化还可能促进新型国际金融产品和服务的出现，为新西兰的金融业开辟新的发展空间。
第五，数据分析能力的提升将为经济决策和金融创新提供强大支持。数字现金系统在运行过程中将产生大量的交易数据。虽然出于隐私保护的考虑，这些数据应该是匿名化的，但它们仍然可以为经济分析和政策制定提供宝贵的洞察。例如，通过分析数字现金的流通速度和使用模式，可以更准确地把握经济走势，为货币政策的制定提供依据。此外，这些数据还可能激发新的金融研究方向和创新产品，推动整个金融行业的发展。
然而，在推进这些创新的同时，我们也需要审慎考虑潜在的风险和挑战。首先，如何在鼓励创新和维护金融稳定之间取得平衡是一个关键问题。过于激进的创新可能带来系统性风险，而过于保守的态度又可能错失发展机遇。其次，如何确保这些创新不会加剧数字鸿沟或金融排斥也需要认真考虑。我们需要确保所有群体，包括老年人、低收入群体和偏远地区居民，都能公平地享受到数字现金带来的便利。再次，数据安全和隐私保护也是不容忽视的问题。在利用数据带来价值的同时，如何保护用户隐私，防范网络安全风险，需要技术和制度的双重保障。
问题二：你的公司或组织在数字现金生态系统中可能发挥什么作用，你需要储备银行提供什么支持?你会在这些选择的基础上提供什么产品和服务?你需要什么设计功能来支持你?数字现金平台应该提供哪些核心功能，市场应该提供哪些功能?你希望储备银行在数字现金生态系统中提供哪些关键治理措施?
答：TaxDAO作为Web3财务、税务组织，为全球主要合规地区提供加密资产财务、税务咨询服务，我们还提供加密资产财务、税务管理软件FinTax。我们希望能够与储备银行建立合作伙伴关系，帮助用户更好地管理数字货币资产。
我们充分理解数据安全和隐私保护的重要性。TaxDAO和FinTax承诺将严格遵守所有相关法规和储备银行的指导原则，采用最先进的加密技术和安全协议来保护客户数据。我们建议建立一个严格的数据访问框架，只有在获得客户明确授权的情况下，我们才能访问其CBDC交易数据。
TaxDAO的专业团队在处理敏感金融数据方面拥有丰富的经验。我们已经成功处理了数百件涉及数百亿资金的Web3财税案例，证明了我们在保护客户隐私和数据安全方面的卓越能力。我们相信，通过与储备银行的紧密合作，TaxDAO可以为新西兰的数字经济发展做出相应贡献。我们可以帮助简化税收管理，提高税收合规性，并为政策制定者提供有价值的见解
TaxDAO期待与储备银行进一步讨论如何建立一个安全、高效的数据共享机制，以及如何在保护个人隐私和促进金融创新之间取得平衡。
TaxDAO主张，虽然中央银行数字货币（CBDC）代表着传统主权货币的现代化，它们在带来便利的同时，也可能对个人隐私、自由、平等和财产安全构成威胁。相对而言，去中心化加密货币，能确保交易的透明度和安全性。这种技术不仅保护了金融体系免受操纵，而且通过支持多样化的金融服务和应用，促进了创新。
我们期望新西兰政府能够继续支持去中心化加密货币，推动一个开放、包容的金融系统，赋予个人更大的自主权，同时防止权力过度集中。选择去中心化加密货币而非CBDC，是对金融未来的一种选择，它关乎技术是否能够促进金融的民主化，而非成为集权的工具。简而言之，TaxDAO支持一个以自由、透明和创新为基石的金融未来，而非一个受制于中央控制的未来。
新西兰联储答复文件
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