12月12日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》）。
《通知》明确，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。将税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。
此外，本次《通知》还在个人养老金产品扩充、金融机构配套支持以及相关兜底保障等方面做出布局。
本次《通知》有哪些亮点？个人养老金制度全面实施意义几何？
△图源：图虫
开户数超过7000万
基本养老保险、企业/职业年金和商业养老保险是我国养老体系三大支柱。
基本养老保险作为我国养老第一支柱，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，已经大致实现了全覆盖，为中国居民的基本养老提供了兜底作用。
不过近年来，基本养老保险可持续性的问题受到广泛关注。第一，总量方面，城镇职工基本养老保险面临结余耗尽风险，并可能影响居民对基本养老保险体系的信任度，降低缴费甚至参保意愿，形成恶性循环。第二，结构方面，广东等劳动力流入省仍能维持数千亿元的年均结余水平，而东三省等劳动力流出省，已经出现当期收不抵支的情况。一方面会损害基本养老保险的运行效率，另一方面还可能会加剧地区间的贫富差异。
企业/职业养老金作为第二支柱，只有极少部分国/央企和机关事业单位职工才有，这部分的养老金采用完全积累制，意在提高退休人员的养老保障水平。目前，参加人数约7200多万人，覆盖人群有限，参与的企业和缴纳的金额并不高。
在此背景下，商业养老保险作为第三支柱，个人可以根据自己的经济状况和养老需求，自愿购买，这部分的养老金由个人承担全部费用，但可以在退休后获得额外的养老金收入，如今在我国养老体系中的重要性愈显。
近年来，国家陆续出台政策和方案，鼓励发展商业养老保险，给予税收等政策支持，持续推进个人养老金制度。
早在2020年1月，银保监会、财政部、人社部等多部门对构建多层次养老保险体系，推动养老保险第三支柱发展作出部署。
2022年9月，国务院常务会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。
当年底个人养老金制度启动实施。2022年11月，《人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》发布。个人养老金制度在北京市、天津市、石家庄市、雄安新区等36个先行城市或地区实施。在先行城市（地区）所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可参加个人养老金，享受相关政策优惠。
两年过去，我国个人养老金制度在试点城市取得较好成效。
最新数据显示，我国个人养老金开户人数突破7000万，可供投资的产品数量达836只。其中，公募基金行业作为资本市场的专业机构投资者代表，目前已受托管理各类养老金资产超6万亿元，占我国养老金委托投资规模的50%以上，为各类养老金创造了良好的长期收益，积累了丰富的管理经验。
国债等纳入产品范围
《通知》明确，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。将税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。
除了将实施范围覆盖全国，本次《通知》还在个人养老金产品扩充、金融机构配套支持以及相关兜底保障等方面做出布局。
《通知》规定，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。
据悉证监会及时优化产品供给，将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录。
《通知》指出，金融机构要做好个人养老金产品资产配置公示等工作，依法依规开展投资咨询服务，探索开展默认投资服务。加强对金融消费者、投资者的保护，保障参加人的知情权和自主选择权。
《通知》指出，审慎确定开办个人养老金业务的商业银行范围，鼓励支持商业银行销售全类型个人养老金产品。商业银行要为理财公司、保险公司等机构开展个人养老金业务提供便利。
《通知》明确，在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。
参加人达到领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。
《通知》要求相关部门要按职责分工加强监管，强化信息共享，促进制度规范运行。同时，充分调动金融机构、经营主体等方面的积极性，共同推动个人养老金制度健康发展。
据每日经济新闻，多家受访基金公司指出，在36城试点两周年后，个人养老金终迎来向全国推行，同时养老金产品也将迎来扩容，大幅惠及更多地区和更广人群，我国的第三支柱将迎来加速发展的大时代。
（时代财经曾思怡 综合整理自央视新闻、每日经济新闻、前瞻产业研究院等）
值班丨森 深
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