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纳税责任人确定
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，营业的纳税人是营业执照和税务登记证上记载的经营主体。在陈某的案例中，虽然她是 A 公司的实际控制人且负责纳税申报，但纳税人应为持有营业执照和税务登记证件的 A 公司，不能将法人与法定代表人或实际控制人相混淆。
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A公司延迟纳税的后果
加收滞纳金和被强制执行的风险。若 A 公司未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。若逾期仍未缴纳，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
纳税信用等级降低的风险。迟延纳税还会导致 A 公司纳税信用等级的降级处理，这将对公司的未来发展产生诸多不利影响，如融资困难、业务受限等。
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刑事责任的产生
一般情况下，单纯的迟延交纳税金不会直接产生刑事责任。然而，若公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将构成逃税罪，此时会被追究刑事责任。
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公司法律责任对法定代表人和实际控制人的影响
公司的法律责任在一定程度上可能会影响法定代表人和实际控制人。如果公司因迟延纳税等行为被追究法律责任，法定代表人或实际控制人可能需要承担相应的管理责任。例如，在一些情况下，可能会被限制高消费、列入失信被执行人名单等。
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房屋租赁公司的纳税义务
以房产租赁为主业的 A 公司主要有以下纳税义务：
增值税：根据租赁收入计算缴纳增值税。
企业所得税：对公司的经营利润缴纳企业所得税。
房产税：房产所有者需缴纳房产税。
印花税：在签订租赁合同等环节可能涉及印花税。
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A 公司纳税申报反映出公司管理存在的问题
无财务建账：没有建立健全的财务账目，不利于准确核算公司的收入、成本和应纳税额，也容易给税务机关的监管带来困难。
无专业财会人员办税：缺乏专业的财务人员进行纳税申报和财务管理，可能导致申报错误、不及时等问题，增加公司的税务风险。
公司迟延交纳税金不一定会被追究刑事责任，但会面临一系列的法律后果。对于房产租赁公司 A 来说，应尽快解决纳税申报中存在的问题，建立健全财务制度，配备专业人员，按时足额缴纳税款，以避免不必要的法律风险。同时，实际控制人陈某也应正确认识自己的角色和责任，不得将公司的纳税义务与个人责任混为一谈，共同为公司的健康发展营造良好的税务环境。
编辑｜侯飘
校核｜黄娟 徐晶
审核 | 毛柏春 陈建文
来源|政策法规科
