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1.下列各项中，企业应计入营业外支出的有（ ）。
A. 行政罚款支出
B. 固定资产盘亏损失
C. 捐赠支出
D. 发生的咨询费
【参考答案】ABC
【名师解析】营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包 括非 流动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。选项 D 计入 管理费用。
2.下列各项中，属于企业“营业外支出”科目核算内容的有（ ）。
A. 固定资产毁损报废净损失
B. 应收账款坏账损失
C. 自然灾害导致的存货净损失
D. 无法查明原因的现金短缺损失
【参考答案】AC
【名师解析】选项 B，计提应收账款坏账损失通过“信用减值损失”科目核算，不属于“营 业外支出”的核算内容；选项 D，无法查明原因的现金短缺损失通过“管理费用”科目核算， 不属于“营业外支出”的核算内容。
3.某企业适用的所得税税率为 25%。2018 年度利润总额为 3 000 万元，应纳税所 得额为 3 200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑 其他因素，该企业 2018 年度应确认的所得税费用为（ ）万元。
A. 720
B. 670
C. 830
D. 880
【参考答案】A
【名师解析】应交所得税＝应纳税所得额 × 所得税税率＝ 3 200×25% ＝ 800（万 元）；所 得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝ 800 ＋ 80 － 160 ＝ 720（万元）。借：所得税费用 720 递延所得税资产 160 贷：应交税费——应交所得税 800 递延所得税负债 80
4.某公司 2018 年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年 末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑 其他因素，该公司 2018 年 应确认的所得税费用为（ ）万元。
A. 103
B. 97
C. 127
D. 107
【参考答案】D
【名师解析】递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额） －（递 延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝（35 － 30）－（18 － 20）＝ 7（万 元），所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝ 100 ＋ 7 ＝ 107（万元）。借：所得税费用 107 贷：应交税费——应交所得税 100 递延所得税负债 5 递延所得税资产 2
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