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大家都知道，三百六十行，行行出状元
咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕
本期商贸行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！
商贸行业分录26-36笔
26、根据交社保回单做账
借：管理费用——社保（单位）
其他应付款——社保（个人）
贷：银行存款
27、盘盈现金
（1）批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
（2）批准后
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（无主款项）
其他应付款（有主款项）
28、盘亏现金
（1）批准前
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
（2）批准后
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢
29、给予现金折扣收回欠款存入银行
借：银行存款
财务费用（现金折扣）
贷：应收账款
30、非定额备用金
（1）支付时
借：其他应收款----备用金
贷：库存现金
31、报销时
（1）退回多余款（借大于用）
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款----备用金
（2）补足差额（借小于用）
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款----备用金
库存现金
32、盘盈库存商品
（1）批准前
借：库存商品
贷：待处理财产损益
（2）批准后
借：待处理财产损益
贷：管理费用
33、盘亏库存商品
（1）批准前
借：待处理财产损益
贷：库存商品
应交税费----应交增值税（进项税额转出）
（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
（2）批准后
借：其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（正常损耗）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损益
34、购入需要安装固定资产
（1）支付货款和税费
借：在建工程
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
（2）支付运费包装费
借：在建工程
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（3）支付安装费
借：在建工程
贷：银行存款
（4）完工交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
35、自建固定资产
（1）购入工程物资
借：工程物资
应交税费---应交增值税（取得专票）
贷：银行存款
（2）领用工程物资
借：在建工程
贷：工程物资
（3）发生其他费用
借：在建工程
贷：银行存款/应付职工薪酬
（4）完工交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
36、处置不用固定资产
（1）固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
（2）发生清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
（3）收回出售价款、赔款等
借：银行存款
其他应收款
贷：固定资产清理
应交税费---应交增值税（销项税额）
（4）结转清理净损益
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或借：固定资产清理
贷：营业外收入
37、进一般货物时
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款/应收票据/应收账款
38、交税分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——印花税
贷：银行存款
商贸行业月末分录
39、月末计提工资
借：销售费用/管理费用
贷：应付职工薪酬
40、月末分摊费用
借：管理费用/销售费用
贷：其他应付款
长期待摊费用
41、月末无形资产摊销
借：管理费用/销售费用
贷：累计摊销
42、月末计提折旧
借：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）
销售费用（销售部门用的固定资产折旧）
其他业务成本（出租固定资产折旧）
贷：累计折旧
43、月末计提税金分录
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
44、月末结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
45、月末结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
