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年终奖个税筹划被查了！还不会选择年终奖计税方法的会计要警惕了！
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高管年终奖个税税筹被查
被罚515万！
最近，小编在上海证券交易所官网上看到这样一则消息：
著名珠宝公司“莱绅通灵”因高管的年终奖个税问题被税务局处罚。
具体事项如下：
1、2017 年 4 月至 2018年 6 月，公司通过与外部第三方劳务公司（非关联方）签订人事代理合同方式，向部分员工发放了 761.66 万元年度奖金，未能代扣代缴个人所得税。事项共涉及员工 14 人，其中时任董事、监事和高级管理人员 4人。
对此项涉税违法行为，拟处以罚款计 4431483.93 元。
2、2023年8月24日，上述罚款金额调整为5,148,640.83 元。
原因为：所涉部分人员因已享受个人全年一次性奖金计税政策，基于不得重复享受全年一次性奖金计税政策，导致应追缴个人所得税金额和拟处罚金额增加。
确实，全年一次性奖金的计税问题以及计税方法一直是财务所关注的政策，也是高管们个税税筹的着力点，毕竟对于高管们动辄十几万、几十万的丰厚奖金来说，选对年终奖的计税政策，省税可不是一点半点。
国家税务总局 财政部又在8月28日发文宣布将全年一次性奖金的个税优惠政策延期至2027年底，年终奖的计税话题又再次火热起来：
但是小编发现，很多财务还是不会选择年终奖的计税方法，不会对年终奖进行个税筹划，就像上述莱绅通灵的例子：全年一次性奖金的计税政策竟然一年内使用了两次，这种情况税务局不查才怪。
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年终奖“单独计税”和“并入综合所得”
到底怎么选？
废话不多说，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！
附：年终奖计算方式与适用税率表
1、年终奖计算方式
2、单独申报适用税率表
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
3、并入综合所得适用税率表
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年终奖计税注意事项
年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：
注意事项1：只能用一次
在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。
注意事项2：计税方式可选择
年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。
注意事项3：注意选择计税方式
如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。
文章来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布
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