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2025军队文职备考季
考试规则：选择你认为正确的选项
B. 局部清查和不定期清查
D. 局部清查和定期清查
B. 资金使用预算表
D. 生产计划
B. 2200
D. 2580
材料一：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%， 企业所得税税率25%，2022年度发生如下经济业务：
（1）2022年7月1日购入的一台需要安装的A设备，价款8万元，增值税额10400元，运杂费支出2600元，用银行存款支付安装费4000元，调试费1000元，领用工程物资6000元。该设备2022年8月10日安装完毕交付使用，预计使用年限为5年。该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为3000元。
（2）2022年9月30日出售一台B设备，该设备账面原价为10万元，已计提折旧5万元，计提减值准备1万元，出售时用银行存款支付清理费用1600元，收到设备变价收入2万元，存入银行。
借：固定资产 103 000
贷：在建工程 103 000
B. 领用工程物资：
借：在建工程 4 000
贷：银行存款 4 000
D. 购入设备时：
B. 12480
D. 9844.44
B. -21600
D. -20000
1.答案：B
解析：本题考查财产清查的分类知识点。在单位更换财产物资保管人员时，需要进行不定期清查；对保管的存货进行清查属于局部清查。故正确答案为B。
解析：本题考查原始凭证概念知识点。原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。增值税专用发票属于原始凭证中的通用凭证。根据原始凭证的定义，A、B、D选项不符合题意。故正确答案为C。
3.答案：B
解析：本题考查纳税调整。
利润总额=8000+50-5000-100=2950（万元）；
应纳税所得额=2950-50+100=3000（万元）；
应纳税额=3000×25%=750（万元）；
净利润=利润总额-应纳税额=2950-750=2200（万元）。故本题应当选B。
4.答案：A
解析：本题考查购进需要安装的固定资产取得时的会计分录知识点。选项A：设备交付使用时的入账价值为82600+4000+1000+6000=93600，所以选项A错误。正确分录为：
借：固定资产 93600
贷：在建工程 93600
BCD选项的会计分录均正确，本题为选非题，故正确答案为A。
5.答案：B
解析：本题考查固定资产双倍余额递减法计提折旧额计算的知识点。使用双倍余额递减法，第一年折旧为93600×2/5=37440，2022年折旧四个月，37440×4/12=12480，所以正确答案为B。
6.答案：B
解析：本题考查固定资产处置的知识点。
出售设备成本为：100000-50000-10000+1600=41600，收入20000
因此损失为：41600-20000=21600，故对本期损益的影响为-21600，正确答案为B。
正确分录为：
借：资产处置损益 21600
贷：固定资产清理 21600
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