简介
为满足内地企业在香港上市公司信息披露、治理合规以及跨境合规等方面的培训需求，5月15日-17日，香港公司治理公会（HKCGI）在青岛举办了为期三天的“香港上市公司治理实务研修班暨第七十五期治理专业人士强化持续专业发展讲座”，近90家相关企业的140余位代表参加了该讲座。Vistra卓佳大中华区企业服务业务发展主管Reyna Hu应邀在讲座上进行主旨分享，企业服务总监Joanna Lau女士代表我司出席欢迎晚宴并致辞。
Vistra卓佳大中华区企业服务业务发展主管Reyna Hu进行主旨分享
Vistra卓佳企业服务总监Joanna Lau出席欢迎晚宴并致辞
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Reyna Hu 女士在讲座中分享的“中企出海跨境合规及海外落地实务”是基于Vistra卓佳在长期实践中积累的丰富经验，并对中企出海趋势、机遇及挑战、ODI备案实务、出海投资税务规划及海外实体法定合规义务等方面进行了详细阐述。现将该演讲的主要内容分享如下，期待为更多出海中企提供参考。
中企出海行业发展驱动力
中国企业出海在2023年迎来新浪潮。2023年，中国直接投资的非金融类境外企业数达7913家，较上一年猛涨1483家，增幅为历史之最。中国对外非金融类直接投资1301亿美元，同比增长达11.4%，仅次于2016年的高点；2024年1-2月，该指标维持增长态势，按人民币计同比增长10%。
从经济角度看，中企出海行业发展驱动力显而易见。中国货物进口总值从2013年的121,037亿元人民币到2022 年181,024亿元人民币，出口总额从137,131亿元人民币到2022年的239,654亿元人民币，彰显出我国强劲的经济增长能力。
从政策角度看，我国政府也持续优化政策并推出系列举措，与国内经济和营商环境、国际关系环境，以及企业能动性等，一同构成与推动了现实的出海形势。
从需求端看，寻求市场扩张、服务客户、转型升级与创新，为当下中国企业出海的核心驱动因素；从供给端看，中企出海五大核心竞争力聚焦在供应链管理、合规经营、渠道渗透、品牌建设及产品创新。
对外直接投资(ODI)趋势
2023年，中国对外直接投资流量全球排名第2位，直接投资达1,478.5亿美元；投资存量全球排名第3位，直接投资存量达2.75万亿美元。我国对外投资韧性凸显，ODI仍具极大增长潜力。前3位资本输入经济体的外国直接投资流入为香港、新加坡和英属维尔京群岛(BVI), 前3位资本输出经济体的外国直接投资流出为香港、英属维尔京群岛(BVI)和开曼群岛。2023年，中企海外并购也同比增长20.3%，并已连续三季度环比实现增长。
至此，中企出海步入以产品力、品牌力为导向的4.0阶段，在模式、运营、技术上展现出的竞争力推动了中企大规模出海。
中企出海的机遇与挑战
走向海外的过程永远是机遇与挑战并存的。“一带一路”倡议、新兴市场的增长与充沛的人口红利、全球产业链供应链加速重构为中国企业带来投资机会等都是令人激动的出海机遇，而地缘政治及经济环境的不确定性、跨国经营安全因素和产业链韧性以及部分国家强化投资监管的总体趋势等又为中企提出了诸多挑战。因此，出海中企在制定出海策略时，可将以下要点纳入考量：
企业国际化经营与风险管理
结构优化与本土建链
财务与税务规划
人力资源与薪酬管理
中企出海投资税务规划
中国企业海外投资税务考量因素涵盖诸多方面，比如境外税收抵免、实质性要求、税收协定等等。在不同阶段，考量的侧重点也不尽相同。
顶层设计：整体降低全球有效税负率
项目筹建：调研并熟悉投资所在地的税务环境
项目运营：日常税务申报、税务优惠及风险管控
项目退出：被动收入的税筹或退出环节的税务成本管控
因此，制定出海投资税务筹划“思路图”至关重要，可帮助企业基于自身的商业战略来设计控股架构，并据此筹划融资架构及运营模式。
中企出海ODI备案实务分享
企业境外投资登记(简称ODI登记, ODI - Overseas Direct Investment) 是指在中华人民共和国依法设立的企业通过设立、并购、参股等方式向境外开展投资行为时，应当向境内相关部门依法履行的行政许可事项。
通常情况下，境内企业需要向至少三个政府机关进行相应的备案或者核准手续，分别是商务主管部门、发展和改革委员会以及外汇管理部门；当境外投资标的/运营实体涉及到部分特殊行业时，需要进一步向行业主管部门征询相关境外投资意见，所涉及的审批部门也会因此有相应变化。
ODI登记的审核关注要点为真实性、合规性以及合理性。ODI登记的实务操作将涉及何种情况需办理ODI登记、何时需办理、谁去办理、在哪里办理以及后持续申报义务等。出海中企可咨询专业机构获得适合自己的建议。
海外实体法定合规义务
海外实体的法定合规义务包括“秘书服务相关法定合规”以及“财税相关合规”。而未能满足合规要求则可能导致公司解体、税务局的各种问题、影响上市/股价、债权人刺破公司的面纱、不能以市场价格完成销售或合并、影响企业退出等风险的发生。
Vistra卓佳团队出席本次讲座。
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作者
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