2020年8月10日，阿联酋颁布了关于经济实质要求的2020年第57条内阁决议（条例）指定联邦税务局（“FTA“）为“国家评估机构”。
其中明确规定联邦税局的职能包括但不限于：
开展评估，以确定持照人是否满足“经济实质审查”；
酌情实施行政处罚；
审理上诉并做出裁决。
最近，阿联酋联邦税局已开始对阿联酋企业进行审查，以核实企业是否遵守《经济实质法条例》。
PART/1
相关规定
作为对经济合作与发展组织（OECD）包容性框架承诺的一部分，以及对欧盟商业税收行为准则小组对阿联酋税收制度审查的回应，阿联酋发布了《经济实质法条例》（ESR）。《条例》指出符合要求的阿联酋企业需要提交经济实质法通知和报告。
Q
企业如何确定自己需要被审查？
在阿联酋经营的企业在确定是否从事“相关活动”并因此受到《条例》管辖时，必须采取“实质重于形式”的方法。对此，阿联酋企业需要仔细审查其商业许可证上的信息以及整个财政期间所采取的行动以确定自己是否需要被审查。
从2019财政年度开始，阿联酋联邦税局开始进行经济实质规定审查与评估。作为“国家评估机构”，联邦税局有权审计任何企业持照人，以检查其企业是否遵守规定。具体将对以下活动进行审查：
持照人和“企业运营活动”；
正在开展相关核心收入所产生的业务活动（CIGAs）；
持照人在阿联酋拥有足够的人员、设施和花销。
根据规定要求，有关公司必须保留必要的文件，以证明在阿联酋存在经济实质，并且必须在联邦税局提出请求后的五个工作日内向阿联酋联邦税局提供这些信息。
为确保在监管机构或阿联酋外贸局需要时能够提供相关信息，各实体应保留相关文件，以证明在阿联酋过去六年内存在足够的经济实质。尽管规定中未提及足够的内容，但联邦税局仍可对实体所提供的文件提出异议。实现合规并不像看上去那么简单。通常，联邦当局会要求提供大量的文件，而提交文件的时间窗口仅有5天。若等到收到正式审查通知再做出回应，可能会出现潜在的麻烦，影响公司的正常运营。因此，在收到审查请求之前就进行积极主动的准备工作对企业而言至关重要。
PART/2
经济实质规定合规程序
大多数阿联酋企业对阿联酋的合规义务并不完全了解，由此可能会出现一系列问题。以下是企业遵循规定所必须采取的基本程序：
经济实质规定的合规程序包括两个主要阶段：
第一阶段：经济实质规定审查通知
第二阶段：提交年度经济实质申报表
根据规定，不合规的处罚如下：
1. 未提交通知——罚款20,000迪拉姆
2. 未提交报告或所需文件——罚款50,000迪拉姆
3. 未通过经济实质检查——罚款50,000迪拉姆
4. 提供不准确信息——罚款50,000迪拉姆
5. 连续两年未通过联邦税局的经济实质审查——罚款400,000迪拉姆
如果公司未能遵守规定或提供虚假信息，可能会面临巨额行政罚款。值得注意的是，如果企业不支付阿联酋联邦税局征收的罚款，那么有关许可证颁发机构可能会暂停或拒绝延长该实体的商业许可证。
PART/3
MBG的帮助
MBG事务所CEO
Mahmood Badri先生表示：
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MBG
”
1
MBG可以帮助您检查过去提交的ESR材料，判断材料的质量。
2
帮助您协助整理阿联酋联邦税局审核要求清单中的文件。
3
协助核实您所提交的文件是否符合阿联酋联邦税局的审核标准。
4
协助回答阿联酋联邦税局审计过程所提出的问题，并帮助您在门户网站上提交。
5
如果您面临罚款，我们将协助您进行进一步审查，并联合法务部门为您准备上诉等支持流程、制定解决方案。
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MBG安意信和
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编辑：Lexie Liu
主编：Isabella Sun
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