其他提示性说明
一、审计准备工作：
1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计[各类审计方法案例报告关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求：
1、工作过程需编制底稿记录。
2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。
二、现场审计工作：
根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。
1、审计抽样内容：
2、基本时间预算：
（1）首次进场会议
（2）制度评估
（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试
（4）现场沟通会议
（5）审计问题的改善后续追踪审计
（6）出具本年度审计管理建议书
成果要求：
1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。
2、完成审计报告。
三、采购审计所需资料清单：
（一）前期资料
1、物资采购目标和计划；
2、前期物资采购审计工作底稿；
3、公司资料，例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等；
4、财务会计资料；
5、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等；
6、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；
7、法律性文件。
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