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做过的都知道餐饮业的会计特性不同其他行业
涉及科目多，业务复杂
所以本行业分为（上）（下）
本期为（下）
全程真实业务带领学习
赶紧做好小抄吧
酒店餐饮企业
6笔常用月末结转分录
业务8
月底，根据下表结转本月燃料费。
借：主营业务成本—餐饮成本（燃料费）36598
主营业务成本—客房成本 942
管理费用—燃气费 1352
其他业务成本—车队服务成本 178
贷：原材料—汽油 3770
原材料—燃气 35300
ps：燃油和燃料的归集，要看使用的部门，客房与餐饮部门与直接经营相关，使用的计入主营业务成本。车队提供服务领取的燃料，是车队收入成本的主要组成部分，所以属于“其他业务成本—车队服务”，其他计入管理费用、销售费用。
业务9
根据下表结转本月油盐酱醋成本。
借：主营业务成本—餐饮成本 1762
贷：原材料—原料及主要材料 1762
业务10
根据下表结转本月水电费。
借：主营业务成本-餐饮成本 6383.2
主营业务成本-客房成本 3773.7
管理费用-水电费 3538.4
贷：预付账款-水费 6658.8
预付账款-电费 7036.5
ps：此处分录有两个要点：
其一，水电费为预缴制，支出记预付账款；
其二,水电费的分摊，根据部门进行划定，直接和生产经营相关的计入成本，销售、办公室计入销售费用、办公费用。
业务11
月底，根据下表结转粮食成本。
借：主营业务成本-餐饮成本（粮食） 3660.63
贷：原材料-原料及主要材料（粮食） 3660.63
业务12
月底，GHC超级购物中心剩余的14张餐券在有效期内未使用作废。
借：合同负债—GHC超级购物中心 2800
贷：营业外收入 2800
PS：含有效期的餐券可以视作为一种特殊合同，视同对方以一定的价格，购买多少次制定餐。有效期即为双方约定日期，超过日期，则视持券人违约，餐券不在等同于餐。因对方违约代来的收入，计营业外收入。
业务13
月底，根据下列工资汇总表分配本月工资。
计提工资
借：主营业务成本—餐饮成本
主营业务成本—客房成本
管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—社会保险费
应付职工薪酬—住房公积金
发放工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税
银行存款
业务14
月底计提本月税金。
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
酒店餐饮企业
3笔结转本年利润
业务15
月底，结转成本、费用、税金至本年利润。
借：本年利润
贷 ：主营业务成本—餐饮成本
—客房成本
其他业务成本—车队服务成本
—打印成本
管理费用
营业税金及附加
ps：本年利润的结转，可以按照年结转，也可以安月结转。一般情况下都会按月进行结转。结转后损益类账户无余额。
业务16
月底，结转本月收入。
借：主营业务收入—餐饮收入
—客房收入
其他业务收入 —打印费
—车队服务收入
营业外收入
贷：本年利润
ps：结转后损益类账户无余额。
本年利润科目贷方有余额则代表盈利，反之则代表亏损。
业务17
企业所得税的征收。
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款.
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
ps：企业所得税一般是在会计年度结束后进行清缴汇算，按照正常的流程。企业所得税调整后（补缴或多缴退还）是需要调整“以前年损益调整”科目，但很多会计为了方便记账，直接做入当期损益。这种记账方式，只要会计业务不是很多，是可以被税务部门接受的。
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