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2025军队文职备考季
考试规则：选择你认为正确的选项
B. 230
D. 320
B. 59
D. 73.5
B. 671.5
D. 767
1.答案：A
解析：本题考查所得税费用的计算知识点。当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当年按税法核定的业务招待费为100万元小于全年实发生的160万元，故需要调增160-100=60万元。所以2022年应交所得税=（1000+60）×25%=265万元，故选择A。
解析：此题考查提取法定盈余公积的知识点。题干要求，应该按照该企业税后利润的10%提取法定盈余公积金。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润，而是对当年的净利润计算提取，所以A公司2022年应提取法定盈余公积=（1000-265）×10%=73.5（万元），法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取，此处没有提到注册资本，所以不加考虑。故本题选D。
3.答案：B
解析：本题考查期末未分配利润的计算的知识点。年末未分配利润=上年未分配的利润+本年净利润-提取的盈余公积-已分配的股利=100+（1000-265）-73.5-20-70=671.5（万元）。故本题正确答案选B。
4.答案：C
解析：本题考查期末利润分配的账务处理的知识点。期末在进行利润分配时，向投资者分配利润会导致利润分配——应付现金股利账户减少而非未分配利润明细账，所以选项A、B错误，同时由于是分配现金股利而非实际发放股利，所以会导致负债应付股利增加，选项D错误，该选项是实际发放股利时做的会计分录，故本题正确答案为C。
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