税务处理事项告知书
泉税一稽处告〔2024〕2035号
福建省yx进出口贸易有限公司(统一社会信用代码91350503MA31Yxxxxx，地址：福建省泉州市丰泽区泉xxx)：
事由：作出追缴税款的税务处理决定前告知陈述申辩权利
依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第四款、《福建省行政执法条例》第二十九条、《税务稽查案件办理程序规定》第五十二条第一款。
告知内容：
一、查证的违法事实
我局依法于2024年5月30日起对你公司2020年11月14日至2023年11月14日涉税情况进行了检查，查证你公司违法事实如下：
你公司2020年11月14日至2023年11月14日期间的出口业务中，存在8单出口运输单据载明的商品名称、数量及重量与出口货物报关数据上载明的不符。
1.数量及重量不符
集装箱号 | 提单号 | 报关数量 | 提单数量 | 报关毛重 | 提单毛重 | 集装箱货物装箱方式 |
ECMU8059810 | GGZ1709000 | 675 | 510 | 17590 | 17590 | 无显示 |
WHSU9008816 | 025C512606 | 891 | 1306 | 11126 | 16600 | FCL/FCL整柜 |
WHSU5056755 | 025C766283 | 134 | 556 | 3022 | 10129 | FCL/FCL整柜 |
WHSU5274295 | 025C500631 | 146 | 268 | 6302 | 13280 | FCL/FCL整柜 |
YMMU6088660 | R226027674 | 226 | 453 | 2363 | 9960 | FCL/FCL整柜 |
OOLU8847426 | OOLU2707301351 | 327 | 387 | 5630 | 10430 | FCL/FCL整柜 |
2.商品名称不符
集装箱号 | 提单号 | 报关商品名称 | 提单商品名称 |
CSNU7951845 | COSU6888842100 | 女式上衣 | KIDS SET |
MSCU5121526 | MEDUZX749712 | 女上衣 | MENFASHION SUITS-JACKET&PANT |
OOLU8847426 | OOLU2707301351 | 女套头衫 | SHIRT,BLAZER,PANT,BELT,BOWTIE,POCKET SQUAR,MEN SWEATER,MEN COAT |
WHSU9008816 | 025C512606 | 男上衣 | MEN’S SUIT |
上述出口业务已向主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局申报退税1415013.81元。具体明细如下表所示：
序号 | 报关单号 | 集装箱号 | 提运单号 | 出口申报 日期 | 退税额（元） | 退税所属期 |
1 | 371420220000092450001、371420220000092450002、371420220000092450003 | CSNU7951845 | COSU6888842100 | 2022-11-07 | 223109.98 | 202212 |
2 | 530420220041174295001 | MSCU5121526 | MEDUZX749712 | 2022-07-13 | 168927.11 | 202208 |
3 | 530420220041695290001 | OOLU8847426 | OOLU2707301351 | 2022-09-28 | 174891.11 | 202210 |
4 | 530420220040134640001 | WHSU9008816 | 025C512606 | 2022-01-20 | 160698.73 | 202203 |
5 | 530420220041182217001 | ECMU8059810 | GGZ1709000 | 2022-07-14 | 172346.48 | 202208 |
6 | 530420220041691753001 | WHSU5056755 | 025C766283 | 2022-09-28 | 173101.26 | 202210 |
7 | 530420220040063480001 | WHSU5274295 | 025C500631 | 2022-01-11 | 161107.29 | 202203 |
8 | 530420220041996874001 | YMMU6088660 | R226027674 | 2022-11-19 | 180831.85 | 202212 |
合计 | 1415013.81 | |||||
以上违法事实有取得下列主要证据在案为凭：你公司受托人叶xx的《询问笔录》及其提供的自述材料；检查组依法制作的《现场笔录》及实地核查图像资料；你公司的有限责任公司（自然人独资）登记基本情况表及相关工商登记资料、一般纳税人认定信息清册、税务登记变更清册、存款账户账号（银行）信息查询、纳税申报表、进项发票及销项发票明细、海运提单、银行对账单等有效书证复印件；主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局出具的《增值税专用发票已退税证明》；你公司的海关出口报关单数据、免退税出口明细申报表、退库处理信息清册；涉案期间原法定代表人李x的银行对账单；上游主要供货企业夏津县汇都毛纺有限公司提供的相关记账凭证、银行对账单等。
二、拟作出的税务处理
对你公司上述税收违法行为拟作出追缴税款的税务处理，具体拟追缴的税款情况如下:
（一）追缴已退税款：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第三十八条第三款、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第一项第4目、第5目、第九条第二项第5目以及《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第九项第9目之规定，对你公司上述出口业务出口运输单据载明的商品名称、数量及重量与出口货物报关数据上载明的不符，不适用增值税退（免）税和免税政策，拟追缴相应出口业务已退税款1415013.81元。
（二）适用增值税征税政策处理：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第三十八条第三款、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号）第十五条、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第一项第4目、第5目、第九条第二项第5目以及《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第九项第9目之规定，拟对你公司上述出口业务，适用增值税征税政策，由你公司向主管税务机关申报，并由主管税务机关予以监管。
（三）企业所得税处理：拟由你公司自行向主管税务机关申报，因视同内销货物征税而产生的企业所得税差异由你公司自行调整，并由主管税务机关监管。
三、你公司对上述税务处理（追缴税款）有异议的，可自收到本告知之日起五个工作日内到我局进行陈述、申辩或者自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
国家税务总局泉州市税务局第一稽查局
2024年10月12日
来源：泉州市税务局 税乎网
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