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口诀：富二代奢靡生活
解释
消费税的 15 类项目
知识点再现
源自：第14章【消费税】
一、消费税
对消费品和特定的消费行为征收的一种商品税
1、特点
(1)征收范围具有选择性
(2)一般情况下，征税环节具有单一性，主要在生产销售和进口环节上征收
(3)平均税率水平比较高且税负差异大。消费税的平均税率水平比较高，并且不同征税项目的税负差异较大
(4)计税方法具有灵活性
2、征税范围和纳税人
消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》《以下简称《消费税暂行条例》) 规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
3、税目和税率
消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。消费税税率采用比例税率和定额税率两种基本形式。其中，大多数应税消费品采用1%一56%的比例税率，啤酒、黄酒和成品油适用于定额税率，白酒、卷烟等应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法。
4、计税方法
(1)实行从价定率计征办法的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率
(2)实行从量定额计征办法的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率
(3)实行复合计税计征办法的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率+应税消费品销售数量×定额税率。
5、征收管理
(1)纳税期限。同增值税。
(2)纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
口诀：明星收入有多高，要缴纳多少个人所得税
解释
所得税能起到、收入分配职能、个人所得税
知识点再现
源自：第11章【所得税能起到收入分配职能】
一、所得税能起到收入分配职能
收人分配职能：是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，旨在实现公平收人分配的目标。
实现机制及手段：
(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限。
(2)加强税收调节。通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平;通过资源税调节自然资源形成的级差收入。
(3)发挥财政转移支付作用。例如，增加经济发展相对较慢地区的转移支出，增加社会保障、收人保障、教育和健康等转移性支出等。
(4)发挥公共支出的作用。通过公共支出提供社会福利，如公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房等。
源自：第14章【个人所得税】
一、个人所得税
个人所得税是对个人的所得征收的一种税，我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度。
课税对象(六类所得九个项目)：
(1) 综合所得按纳税年度合并计算个人所得税(居民个人)：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
(2) 经营所得
(3) 利息、股息、红利所得
(4) 财产租赁所得
(5) 财产转让所得
(6) 偶然所得
税率：
(1) 综合所得适用3%~45%的超额累进税率
(2) 经营所得适用5%~35%的超额累进税率
(3)利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%
个人所得税应纳税额的计算公式为：
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率
No.1单选题
Economics Professional Qualification
下列选项中，属于直接税的是（）。
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.营业税
答案
点击下方空白处获得答案
No.2单选题
Economics Professional Qualification
某公司生产100吨白酒全部销售，共计收入400万，白酒税率是20%加0.5元/500克，问共需交税（）万。
A.85
B.90
C.95
D.80
答案
点击下方空白处获得答案
No.3多选题
Economics Professional Qualification
居民个人取得的综合所得按纳税度合并计算个人所得税，下列项目属于综合所得的有 ()。
A.经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.特许权使用费所得
答案
点击下方空白处获得答案
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