2024 年 2 月，老挝财政部发布了第 0558/MOF 号法规，其中列出了有关电子商务和数字平台提供商纳税义务的最新指南。
根据最新指南，非居民数字商品和服务供应商、电子商务提供商和数字平台提供商必须通过 DTax 系统注册并缴纳增值税。新规则将适用于2024 年 8 月 1 日起的交易，也适用于不是老挝居民或注册企业但从该国获得收入的外国电子商务提供商。
电子发票可以以美元、欧元和人民币支付。
对数字服务提供征税
数字服务提供商将收取 10% 的增值税。这包括以下交易：
- 网络游戏和网络广告服务；
- 移动应用程序；
- 软件程序；
- 数字音乐、照片、视频和游戏；
- 电子数据库管理，例如网站、网络托管等。
如果数字商品和服务是通过数字平台提供的，那么该数字平台负责对这些商品和服务征收增值税。此外，新制度涵盖了老挝境内的 B2B 销售和 B2C 销售服务。
对数字平台运营进行分类
- 纳税人从事下列活动之一的，视为电子数字平台运营商：
- 直接或间接规定数字商品和服务条款和条件的；
- 直接或间接参与数字服务支付处理活动的人员；
- 直接或间接参与与提供数字服务相关的活动的人员；以及
- 为数字服务客户提供支持服务的公司。
增值税申报
增值税申报必须通过在线 LTD 门户提交，每年提交三次。
第一次申报——报告期为一月至四月，并于五月三十一日前申报；
第二次提交——报告期为5月至8月，并于9月30日前提交；以及
第三次申报——报告期为9月至12月，并于次年1月31日前申报。
如前所述，增值税可以用美元、欧元和人民币或老挝税务部门批准的其他货币支付。
不合规处罚
老挝税务部门可以施加以下罚款和处罚：
- 每季度延迟申报增值税将被处以 800 美元的罚款；
- 对未付增值税款按每天 0.1% 支付利息；
- 老挝税务部门第一次缴纳增值税为应纳税额的30％，第二次缴纳增值税为应纳税额的60％，第三次缴纳增值税为应纳税额的100％。
编译|老挝通 来源|ASEANBRIEFING
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