中国和美国的广义税率相差极少，甚至有理由怀疑，中国这么多年的税制完全以美国税率倒推出来的，摸着鹰酱过河，把鹰酱磨成了秃头鹰。
虽然总数非常接近，但细节却相差极大，因为大家国情不同。
其中最大差别在个税。
中国个人所得税，最低起征点5000元，14亿人口里，只有大约1亿人需要交。
这就是为什么，有人不让你以纳税人自居，因为你可能真没交什么个税。
有人会说，我虽然没交个税，但买东西，里面都含了增值税。
买烟买酒，一些非必需品，还要交消费税。
这不都是缴税吗？
有人说，增值税和消费税是企业在交，跟个人没关系。
这种解释完全错误。
错就错在，一个税由谁承担，并不是看谁交了税费，而是要看，谁获取了商品权力，得到相应利益，所以才承担了纳税责任。
一件117元的衣服，增值税率17%，作为价外税，增值税=117/（1+17%）*17%=17元。
假设成本90元，卖家利润10元，那么你获得了这件衣服90%的价值，是主要获利方。
再极端一点，如果卖家1分不赚，那么你获得100%的价值，你就是唯一获利方。
从这个角度看，你获取权力，得到利益，纳税自然是你的责任。
这也就是为什么税法里明确规定，增值税和消费税，都由消费者承担。
依据就是权责利匹配原则，企业可以代扣代缴，但纳税者只能是个人。
就算没买过什么奢侈品，未必交过消费税，但只要买东西，增值税总是要交的，那么可不可以说，我们就是纳税人呢？
严格来说，还真不能。
税这个字，到先秦时期才有，春秋以前，有赋、有徭、有役，但偏偏没有“税”。
所谓赋，左边一个贝，代表钱，右边一个武，代表打仗。
意思是交钱用于打仗。
徭役一般合起来说，但两者有区别。
徭是做苦力，修长城，开运河，叫做徭。
役的右边是殳，一种类似枪的兵器，合起来是指去打仗，也就是服兵役。
税，左边是禾，指粮食，右边是兑，指承诺。
所以，税的本义就是承诺上交的粮食，古时可以跟“租”通用，其实就是地租。
税跟赋最大的区别在于，税来自生产，赋来自流通。
所以，严格意义上，只有生产者交的才叫税。
而消费者交的，应该叫赋。
也就是说，在诸多税种里，只有所得税，才是原本狭义上的税，是创造价值所得。
增值税作为一种流转税，很多国家其实并没有这种东西。
例如美国，个人所得税占税收最大头，超过43%。
而中国个税，只占税收9%。
并不是说中国少收了税，而是增值税替代了个税。
所得税，顾名思义，基于个人或公司所得收取，是直接税。
增值税，基于货物在上下游之间流转产生的增值收取，是间接税。
按理说，直接税就一个环节，应该方便管理才对。
可为什么中国偏偏要收更复杂的增值税呢？
不是我们不想，而是臣妾做不到。
美国作为老牌资本主义国家，征税几百年，早就形成了庞大有效的税收体系。
如果你在美国生活，税警可不是好惹的，偷税漏税，可是重罪。
别说是你，特朗普也不例外，这不也面临指控。
如果真查实了，就算是总统，也得进去蹲几年。
这就是为啥富兰克林说，“世界上只有税收和死亡不可避免，逃避一个，另一个会加速到来。”
而中国正儿八经开始征税，已经是改革开放后的事了。
相比之下，比人家晚了几百年，还在奋起直追。
既然体系不完善，个人分散，不好收，就只能退而求其次，去找企业集中收。
加之中国只有一部分人先富了起来，13亿人月收入不到5000，找他们收税，税钱还不够成本。
没法儿收个税，那就只能收增值税了。
也就是说，个体创造的价值偏低又过于分散，只有汇集到企业，才有足够的规模收税。
企业相当于集采商，把个人价值收集起来一块儿缴税。
从这个角度看，穿透到底，增值税其实也是来自于个体创造的价值。
那么，只要买过商品的中国人，说“我是纳税人”，即便按最严格的定义，人家这话也无懈可击。
以上还只是狭义的税，那么广义的税还包括什么？
这就涉及到税的本质了。
30多年前，我小学时，流行圣斗士。
那时穷，谁都没几个零花钱。
如果靠自己，别说看完一套，连一本都买不起。
买不起又想看，咋办？
于是我想了个办法，那就是把班上所有人的零花钱，都收过来，拿着一把零花钱去买。
一次买一套，就算批发了，还可以跟老板砍价。
很快，我们就有了一套完整的圣斗士。
按照约定，出钱多的先看，出钱少的后看。
你说谁划算呢？
有钱人认为自己划算，因为用穷人的钱，满足了自己的愿望。
穷人也觉着自己划算，如果不凑钱，自己连一本都看不到。
这就是帕累托最优，没有一方受到损失，但整体利益最大化。
不但利益最大化，而且多赢，可谓优中选优。
俗称，集中力量办大事。
尤其作为穷人，理想情况下，税越重，对你越有利。
最好是99%税率，那就相当于，富人即便再努力，也只比你多了他所创造价值的1%，剩下99%都是在给你打工。
当然，这只是理想情况，现实中没人会为了这1%努力工作。
这也就是为什么欧洲死气沉沉，因为赚再多的钱，也是缴税养懒汉，不如点到即止，适时躺平。
而像美国和中国，则一直保持在一个相对较低的税率水平，为的就是刺激积极性。
说回来，正如刚才的例子，税的本质实际就是“集中力量办大事”。
因此，但凡被集中起来的钱，本质上都应该算作税。
狭义的税，包括了所得税、增值税等名字里有“税”的东西，这个口径下，由于持续减税降费，税负已经从十年前的18.6%，降到了现在的13.8%。
而美国这个数字，则从19%左右，升到超过21%。
而广义的税，至少还要把社保包含进去。
美国联邦税收中，个人所得税占比最高，超过55%，社保排第二，超过31%。
相比之下，中国社保起步晚，规模也小得多，最高时还不到GDP的7%。
当然，这里要考虑到税收机制因素。
他们分为联邦税、州税和地方税，彼此独立，没有从属关系。
联邦税收将近4.8万亿，主要是个税、社保、和企业所得税。
州税总额1.5万亿，主要是个税、销售税、企业所得税。
销售税由各州议会自行投票决定，每个州不同，有时甚至会差几个百分点。
所以很多美国人大采购，都会跑去销售税低的州，差得可不是一星半点儿。
地方税收，1万亿左右，最大的是财产税，其中主要就是房产税。
中国没有房产税，取而代之的是政府性基金，俗称“卖地钱”。
某种角度上，可以把这笔钱看作对未来70年，集中收取的房产税。
还是那个问题，我们税收起步晚，目前还在初级阶段。
复杂的税收不了，只能来点儿简单粗暴的。
不过，政府可没承诺过，有了土地出让金，就不收房产税。
这几年地越来越卖不动，2020年达到巅峰，卖地收入占GDP将近8%。
2022年，已经下降到5%左右。
我们已经过了房地产初级阶段，土地财政难以为继，房产税出台是迟早的事。
美国证明，房产税才是可持续发展之路。
与美国不同，我国的税收，从1994年分税制改革以来，中央和地方分配比例大概对半开。
按比例排，位居第一，占总税收近31%的增值税，中央地方各50%。
排第二和第四的企业所得税和个人所得税，分别占总税收比超过26%和9%，中央分60%，地方40%。
第三的消费税，占总税收超过10%，归中央。
剩下各种小税种，就不分了，要么归中央，要么归地方。
大体规则就是，谁有数据能收得上来，就由谁收。
相较于美国，联邦占比60%，中国中央的50%，看起来，并不够集中。
问题主要还在增值税，背后原因刚才分析过，就不再复述了。
美国税收占一般性财政收入将近94%，相比之下，中国政府有四本账。
一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入以及社会保险基金收入。
这其中非税收入占比超过18%，可见，中国税收还有很长的路要走。
把中国的四本账加起来，比上GDP，也就是最广义的税负，2022年为30.3%。
美国这个数字是29.9%。
伯仲之间。
但考虑到，美国财政赤字率一度超过20%，而中国只有3%出头。
你大体可以认为，美国税负比中国要高出20%。
作为穷人，就别再喊什么“万税”了。
客观上，中国税负并不高。
主观上，税收调节收入分配，实打实的劫富济贫。
当然了，这是理论上，实际中，富人会想方设法避税。
有钱到一定程度，也可以跟政府讨价还价。
税是死的，人是活的，很多时候，算个经济账，政府也认了。
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