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周三，西方万圣节前夕，英国首位女财政大臣雷切尔·里夫斯发表了工党 14 年后重新执政的第一份财政预算案，主要内容包括：
资本利得税 (CGT) 一夜之间从 10% 上涨到 18%，从 20% 上涨到 24%，分别对应低税率和高税率；从 2026 年开始，AIM 股票开始征收 20% 的遗产税 (IHT)；年度个人储蓄账户 (ISA) 津贴冻结期延长至 2030 年，遗产税 (IHT) 门槛冻结期也延长至 2030 年；第二套住房的印花税附加费从 3% 增加到 5%...然而大多数投资者对这份预算的看法是“没有想象中那么可怕”，“情况可能会更糟”，这体现了这位财政大臣很好地管理了市场预期。
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里夫斯宣布的大部分内容可能会影响个人、企业和投资者，下面我们来详细看看这份预算对您意味着什么。
4 月份，英国各地雇主支付的最低工资将上涨。这意味着：21 岁及以上员工的最低生活工资将从每小时 11.44 英镑上涨至 12.21 英镑；如果您的年龄为 18、19 或 20 岁，最低工资将从每小时 8.60 英镑上涨至 10 英镑；对于 16 岁或 17 岁的人，最低工资将从每小时 6.40 英镑上涨至 7.55 英镑；19 岁以下符合条件的学徒的费率也将从每小时 6.40 英镑上涨至 7.55 英镑。从百分比来看，虽然增幅小于前两年，但现在物价上涨的速度较慢。对于雇主来说，除了支付额外的工资成本外，还必须为国民保险 (NI) 缴纳更多费用，以覆盖更多员工。员工支付的国民保险则不会改变。2025 年，英格兰许多路线的单程公共汽车票价上限将从 2 英镑提高到 3 英镑。伦敦交通局的单程公共汽车票价将保持在 1.75 英镑，大曼彻斯特的单程公共汽车票价将保持在 2 英镑。自 2011 年以来，燃油税一直冻结，这种情况将继续下去。每升 5 便士的燃油税减免也已延长。遗产税 (IHT) 目前为 40%，通常针对死者资产价值超过 325,000 英镑的部分征收。该门槛已延长至 2030 年。目前，养老金中的任何储蓄都不计入遗产税，但从 2027 年 4 月起，继承的养老金将被纳入遗产税范围。政府表示，这可能会影响 8% 的遗产。到目前为止，各种豁免允许某些类型的财产（例如农场和家族企业资产）在继承方面不予考虑。但是，从 2026 年 4 月起，将对超过 100 万英镑的资产缴纳部分税款。资本利得税 (CGT) 是对出售增值资产（例如第二套住房或投资）所获得的利润征收的。它不适用于主要住宅、汽车或彩票等。每年都有一个“年度免税额”，2024/25 年为 3,000 英镑，超过此金额就需要为所有收益缴纳 CGT。根据财政大臣宣布的变化，从 2024 年 10 月 30 日起将股票和其他超过 3,000 英镑资产的资本利得税的税率将上调，基本税率纳税人的税率将从 10% 提高到 18%，按较高税率纳税的人的税率将从 20% 提高到 24%。支付的税率取决于收益的大小和所得税税率，为住宅物业（例如第二套住房或买房出租的房产）支付的资本利得税税率将保持不变。烟草税将比通货膨胀率高出 2%，手卷烟草税将比通货膨胀率高出 10%。从 2026 年 10 月起，所有电子烟液将采用统一税率，每 10 毫升电子烟液 2.20 英镑。非生啤酒精饮料的税收将按较高的 RPI 通胀指标增加，但生啤饮料的税收将减少 1.7%。2025 年 1 月 1 日起，私立学校学费将以 20% 的标准税率加收增值税。
目前，私立学校有资格享受一些税收减免，并且无需对学费或寄宿费征收增值税。 这些税收减免将从 2025 年 1 月 1 日起取消，增值税将适用于与 2025 年 1 月及以后的学期相关的所有付款。如果您的孩子在私立学校上学，对实际费用的影响将取决于学校决定如何在其收费中反映增值税的增加。
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福利金额将与通货膨胀率一致，增加 1.7%。对于 25 岁以下的单身人士，标准津贴预计将每月增加 5.30 英镑，达到约 317 英镑。对于 25 岁以上的夫妇，涨幅可能为每月 10.50 英镑，达到 628 英镑。护理人员最高收入门槛将从每周 151 英镑提高到 195 英镑。国家养老金将与平均收入同步上涨，4 月份上涨 4.1%。针对 2016 年 4 月后达到国家退休年龄的人预计将增加到每周 230.25 英镑。针对 2016 年 4 月前达到国家退休年龄的人预计将增加到每周 176.45 英镑。同时，由于政府削减，退休人员将失去高达 300 英镑的冬季能源补贴。印花税将影响房东和租金
从 10 月 31 日起，购买第二套住房、买房出租住宅物业以及在英格兰和北爱尔兰购买住宅物业的公司所征收的印花税将从 3% 提高到 5%。目前，印花税率比标准印花税率高出三个百分点。但从明天（10 月 31 日）起，额外房产的印花税将比标准税率高出五个百分点。详情见下表。
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分析人士表示，这可能会影响房东购买更多房产的意愿。如果出租房产的供应量受到挤压，这可能意味着剩余房屋租户的租金将上涨。
此外，尽管周三的预算中没有提到，但从 2025 年 4 月 1 日起，英格兰和北爱尔兰的印花税将进一步变化。这些变化将影响几乎所有房主，包括首次购房者、搬家者和二套房购房者，因为：印花税门槛将从 250,000 英镑降至 125,000 英镑；首次购房者的印花税减免将从 425,000 英镑降至 300,000 英镑。![]()
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根据购买权计划，英格兰的一些议会和住房协会租户可以以折扣价购买房屋。目前，这些折扣的上限为 102,400 英镑，如果您住在伦敦，则为 136,400 英镑。从 2024 年 11 月 21 日起，此折扣将削减至 16,000 英镑，伦敦的房屋折扣将削减至 38,000 英镑。这仅适用于英格兰的房屋。在苏格兰和威尔士，购买权计划分别于 2016 年和 2019 年废除。在北爱尔兰，购买权仍适用于已在其房屋中居住至少五年的社会住房租户；折扣从房屋市场价值的 20% 开始，每年增加 2%，最低为 60% 的市场价值或 24,000 英镑。
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另一个受到主要房产所有者（尤其是伦敦市中心的房产所有者）密切关注的关键领域是“非居籍”税收的未来变化。未来所得税和资本利得税将以居住地为基础，取消了仅在海外收入汇入英国时纳税的规则。什么是“非居籍”（"Non-dom"）？
“非居籍”是指永久住所（或税务住所）位于英国境外的英国居民。它指的是一个人的税务身份，与其国籍、公民身份或居民身份无关，尽管这些因素可能会影响到“非居籍”的税务身份。
“非居籍”只需就其在英国赚取的钱缴纳英国税，无需就世界其他地方赚到的钱向英国政府纳税（除非他们将这笔钱存入英国银行账户）。
对于富人来说，如果他们指定一个低税率国家作为他们的住所，这将为他们提供大量且完全合法的储蓄机会。
最著名的“非居籍”之一是前首相里希·苏纳克的印度籍妻子阿克莎塔·穆尔蒂。在她的身份细节曝光后，她表示将开始为她在英国境外获得的收入缴纳英国税。
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非居籍身份的现行规则是什么？
如果您是“非居籍”，且选择不就海外收入在英国纳税，则必须缴纳：
如果您在过去九个纳税年度中至少有七年在英国居住，则须缴纳 30,000 英镑
在过去 14 个纳税年度中至少有 12 年在英国居住，则须缴纳 60,000 英镑
2017 年，“非居籍”规则进行了更改，这意味着如果您在过去 20 年中有 15 年是英国居民，或者满足以下所有条件，则您不能再申请此身份：
-您出生在英国
-您的原籍地在英国
-自 2017 年以来在英国居住了至少一年
但是，如果您每年从海外收入中获得的收入少于 2,000 英镑，并且您没有将这些钱带入英国，则您无需做任何事情。
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非居籍规则如何变化？
在 7 月大选之前，工党承诺加强现有的保守党计划，以废除“非居籍”税收身份。
2024 年 3 月，时任保守党财政大臣杰里米·亨特宣布将逐步废除“非居籍”税制。根据他的计划，从 2025 年 4 月起移居英国的人在头 4 年内无需为在海外赚取的钱纳税。4 年之后如果继续居住在英国，将与其他人缴纳相同的税款。
目前拥有“非居籍”身份的人将获得两年的过渡期，在此期间，他们将被鼓励将他们的海外财富带入英国体系。
这位前财政大臣表示，到 2028-29 年，该计划每年将带来 27 亿英镑的收入。
工党表示将采取进一步行动，预算确认政府将从 2025 年 4 月起废除“非居籍”身份，代之以居住地制度（residence-based regime），并将把海外收入纳入遗产税制度，但将把将钱带入的过渡期从两年延长到三年。
里夫斯表示，这一系列措施将在未来五年内带来 127 亿英镑的收入。
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有多少非英国居民，他们是谁？
根据英国税务海关总署 (HMRC) 的最新数据，2022-23 年有 74,000 人申请“非居籍”身份。
这一数字高于 2021-22 年的 68,900 人，HMRC 表示，这代表疫情后“非居籍”纳税人的数量有所增加。
一项研究发现：超过 93% 的人出生在国外，另有 4% 的人在国外生活了相当长一段时间；收入 500 万英镑或以上的人中，有 30% 的人声称拥有“非居籍”身份，而收入低于 10 万英镑的人中，只有不到 3000 人声称拥有该身份。
大多数“非居籍”人来自西欧、印度和美国，尽管自 2001 年以来，来自中国和前苏联国家的人数迅速增加。
大多数人居住在伦敦及其周边地区 - 肯辛顿、伦敦金融城和威斯敏斯特的 10% 以上的成年人是或曾经是“非居籍”英国居民。
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