财政部 中国证监会关于印发《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》的通知（附答记者问）

有关资产评估机构： 

资产评估机构从事证券服务业务备案办法

第二条 财政部、中国证监会依法对资产评估机构从事证券服务业务的备案行为实施监督管理。

中国资产评估协会对资产评估机构从事证券服务业务实施自律管理。

财政部、中国证监会为资产评估机构从事证券服务业务备案，不代表对其从事证券服务业务执业能力的认可。

第三条 资产评估机构拟为下列证券业务活动出具资产评估报告的，应当按照本办法进行备案：

（一）首次公开发行股票或存托凭证并上市；

　　第四条 证券业务活动中使用的资产评估报告，应当由符合本办法规定的资产评估机构出具。

　　第五条 资产评估机构从事证券服务业务备案，按照业务环节分为首次备案、重大事项备案、年度备案。

第六条 符合本办法第七条规定的资产评估机构首次从事证券服务业务前，应当通过财政部资产评估行业管理统一信息平台（以下简称财政部备案平台）、中国证监会政务服务平台资产评估机构备案系统（以下简称中国证监会备案系统）向财政部、中国证监会申请备案。

财政部、中国证监会加强数据对接，推进数据共享。

第七条 从事证券服务业务的资产评估机构应当符合下列要求：

（一）内部管理规范，已建立人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和信息化建设等内部管理制度并且运行良好；

（二）质量控制体系健全并且运行良好；

（三）具备与从事证券服务业务相匹配的执业人员；

（四）按照资产评估机构职业风险基金管理的有关规定提取职业风险基金或者购买职业责任保险；

（五）资产评估机构及其相关人员诚信记录良好；

（六）备案材料齐备，相关材料和信息真实、准确、完整。

第八条 资产评估机构首次备案应当报送下列材料：

（一）资产评估机构从事证券服务业务备案表（附1）；

（二）人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和信息化建设等内部管理制度及执行情况的具体说明（附2）；

（三）质量控制制度及运行情况说明；

（四）近3年已开展的资产评估业务清单（附3）；

（五）截至备案上月末资产评估师及管理人员情况表（附4）；

（六）资产评估机构及其相关人员近3年因执业行为涉嫌违法违规被省级以上财政部门、中国证监会及其派出机构立案调查，或者被司法机关侦查，以及因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、行政处理或者采取监督管理措施、自律惩戒、纪律处分的情况（附5）；

（七）上一年度经审计的财务报表；

（八）职业责任保险或者职业风险基金情况说明及支持性文件（附6）；

（九）拟承接的证券服务业务（如有）有关情况说明（附7）；

（十）财政部、中国证监会规定的其他材料。

第九条 资产评估机构从事证券服务业务，发生下列重大事项的，应当进行重大事项备案：

（一）名称变更；

（十）资产评估机构及其相关人员因执业行为与委托人、投资者发生民事纠纷，进行诉讼或者仲裁；

（十一）出现不满足本办法第七条第（一）至（四）项关于内部管理、质量控制体系、执业人员、职业风险基金或者职业责任保险要求的情形；

（十二）财政部、中国证监会规定的其他重大事项。

资产评估机构发生上述第（一）至（六）项重大事项，应当按照规定在财政部门履行相关变更程序，财政部将相关信息推送至中国证监会，资产评估机构无需在中国证监会备案系统中填报；发生其他重大事项的，资产评估机构应当在该事项发生之日起10个工作日内在财政部备案平台、中国证监会备案系统中填报。

第十条 资产评估机构从事证券服务业务，应当在每年5月31日前在财政部备案平台、中国证监会备案系统中提交年度备案表（附8）和上一年度从事的证券服务业务清单。

年度备案内容包括资产评估机构基本情况和经营情况，内部管理和质量控制制度执行及变动情况，执业人员变动和执业情况，职业风险基金和职业责任保险情况，资产评估机构和执业人员处理处罚情况，上一年度开展证券服务业务情况，以及财政部、中国证监会规定的其他事项。

第十一条 资产评估机构应当在每年5月31日前按照有关要求公开上一年度基本情况、诚信记录、执业情况等相关信息。

第十二条 财政部、中国证监会对资产评估机构提交的备案材料开展核验。备案核验通常采用审阅材料、面谈、征询意见等方式，必要时采用现场核验。

第十三条 财政部、中国证监会发现首次备案材料不完备或者不符合规定的，应当在收到材料之日（不含）起10个工作日内一次性告知资产评估机构补正备案材料。资产评估机构应当在被告知之日（不含）起10个工作日内补正。逾期未补正的，视为未提交备案材料。首次备案经审阅材料完备且符合规定的，财政部、中国证监会对相关资产评估机构组织开展现场核验。

第十四条 资产评估机构首次备案材料完备且符合规定的，自完成现场核验之日（不含）起20个工作日内，财政部、中国证监会沟通一致后分别通过网站等方式，同时公告完成首次备案的资产评估机构名单及相关基本信息。

第十五条 已备案的资产评估机构出现下列情形之一的，财政部、中国证监会注销其从事证券服务业务备案并予以公告：

（一）资产评估机构依法终止；

第十六条 财政部、中国证监会对已备案的资产评估机构是否持续满足本办法第七条有关要求开展核验。

经核验发现未持续满足本办法第七条第（一）至（五）项有关要求的资产评估机构，应当在6个月内完成整改，并自整改结束起10个工作日内向财政部、中国证监会报送整改报告。未整改或者整改后仍未符合本办法第七条第（一）至（五）项有关要求的，财政部、中国证监会向社会公告，持续关注相关资产评估机构整改进展并实施重点监管。

第十七条 被注销备案的资产评估机构再次申请备案的，应当符合本办法第七条的要求。

财政部、中国证监会对再次备案的资产评估机构组织开展现场核验。

第十八条 资产评估机构从事证券服务业务未按照本办法规定备案的，依法承担法律责任。

第十九条 财政部、中国证监会及其工作人员在资产评估机构从事证券服务业务备案相关工作中，存在违反本办法规定的行为，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违纪违法行为的，按照《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国监察法》、《中华人民共和国证券法》等规定追究相应责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条 为公开募集基金的基金管理人、期货经营机构及其发行的产品等提供相关服务的资产评估机构备案，参照适用本办法。

第二十一条 本办法自2025年1月1日起施行。本办法施行前已完成备案的资产评估机构，应当自2025年1月1日起1年内调整至满足第七条第（一）至（五）项有关规定的要求。《财政部 证监会关于联合印发<资产评估机构从事证券服务业务备案办法>的通知》（财资〔2020〕114号）同时废止。

附：1.资产评估机构从事证券服务业务备案表

8.资产评估机构从事证券服务业务年度备案表

财政部、中国证监会有关部门负责人就修订《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》答记者问

为加强对资产评估机构从事证券服务业务的监督管理，规范资产评估机构从事证券服务业务备案行为，近日，财政部、中国证监会修订印发了《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》（财资〔2024〕172号，以下简称《备案办法》）。财政部、中国证监会有关部门负责人就《备案办法》有关问题回答了记者提问。

　　问：请简要介绍《备案办法》修订的背景？ 

　　答：资产评估机构为证券发行、上市、挂牌、交易及其他相关活动提供资产评估专业服务，为上市公司等主体提供独立、客观、公正的价值信息，是服务资本市场公平交易、公开披露的重要力量。由于涉及利益广、社会影响大、执业风险高、业务复杂，资产评估机构从事证券服务业务一直是监管的重点。1993年，原国资局会同中国证监会建立了资产评估机构从事证券评估业务行政监管体制，对资产评估机构从事证券评估业务实行行政审批。2019年，为落实“放管服”要求，《证券法》（2019年修订）将资产评估机构等证券服务机构从事证券业务由行政审批改为备案管理。为适应新的管理规定，财政部、中国证监会联合印发《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》（财资〔2020〕114号）（以下简称原《办法》），明确资产评估机构从事证券服务业务应向财政部和中国证监会备案，接受双方监管。 

　　实施备案制管理后，证券评估机构数量迅速增长，规模不断扩大，截至目前共有证券评估机构279家，较2020年备案制改革前的69家增长了304%。随着证券评估机构数量成倍增长，市场竞争日趋激烈，原《办法》在提升资产评估服务质量、推动资本市场健康有序发展中暴露出一些不足，例如，备案管理要求不够明确、未备案执业限制针对性不强、证券服务业务范围较为原则，难以满足资本市场防风险、强监管、促高质量发展的需要。 

　　随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，以习近平同志为核心的党中央将防控金融风险放到更加重要位置。资产评估机构、市场经营主体、监管部门、行业协会等呼吁，及时对原《办法》进行修订，把紧备案入口、坚持从严监管，提升证券评估机构服务资本市场质量和水平，提升资产评估监管质效，推动行业高质量发展。 

　　问：修订主要遵循哪些原则？ 

　　答：为贯彻落实党中央国务院关于加强财会监督、全面加强金融监管的重要精神和决策部署，适应全面注册制下资本市场对高质量财务信息和评估执业水平的需求，本次修订坚持以下原则，针对性作出有关监管安排。一是坚持从严监管。把紧备案入口、强化持续监管、畅通备案出口，将备案要求贯穿证券评估业务监管全过程，提升资产评估机构证券执业能力。二是坚持问题导向。集中解决证券评估机构未备案执业、超出胜任能力执业等突出问题，强化备案严肃性，规范行业秩序，助力提升证券评估业务整体质量。三是坚持协调贯通。完善财政部与中国证监会备案联合监管机制，发挥行业协会自律管理作用，合理利用核验、公告等管理手段，进一步发挥行业监管与市场监管、行政监管与自律监管的协同性。 

　　问：《备案办法》修改的主要内容是什么？ 

　　答：《备案办法》共五章二十一条，包括总则，备案要求、材料和方式，备案核验、公告和注销，法律责任，附则。主要修改内容包括五个方面。 

　　一是明确备案管理要求。从内部管理、质量控制、执业人员、职业风险基金或职业责任保险、诚信记录等方面明确备案要求，突出机构内部管理规范、质量管理健全等证券执业基本要求。增加首次备案现场核验安排，加强入口管理。二是明确备案范围和未备案执业限制。结合资本市场监管实践和市场主要关切，将备案业务范围调整为发行上市、信息披露等相关的资产评估报告，范围界定更加清晰，便于市场理解。将备案时点提前到承接业务前，明确证券服务业务活动中使用的资产评估报告由符合备案规定的资产评估机构出具，提升未备案机构执业限制针对性。三是加强持续备案监管。增强持续备案要求，优化重大事项备案和年度备案有关规定，加强对机构证券执业情况的持续关注，督促问题机构持续整改等。四是健全备案退出机制。明确依法终止营业、自行申请注销证券备案、虚假骗取备案等退出情形，完善证券评估机构“有进有出”机制，推动形成市场化筛选及科学管理格局。五是建立整改公告机制。对于未能满足备案要求的资产评估机构，要求其在6个月内完成整改并报送整改报告。未整改或整改不到位的，财政部和中国证监会向社会公告，持续关注相关机构整改进展并实施重点监管。此外，对于新老办法衔接，在附则中对已备案证券评估机构作出一年的过渡期安排。 

　　问：如何做好《备案办法》的贯彻落实？ 

　　答：财政部将会同中国证监会，切实抓好《备案办法》贯彻落实，稳妥有序推进资产评估机构从事证券服务业务备案工作。一是加大宣传力度。通过多种方式积极宣传、组织培训、答复提问，做好政策解读，促进理解执行。二是强化备案辅导。加强对备案申请机构和已备案机构的辅导，督促指导有关资产评估机构按照文件要求，逐步稳妥完成过渡。三是健全工作机制。优化完善行政监管与自律监管有机结合，有序开展备案相关的核验、公告等管理工作。