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企业经营：业务发展优先，还是风险管控优先?

教育 2024-11-22 13:00 上海

一般而言，高风险对应高收益、低风险对应低收益。企业是一个盈利性组织，那么企业经营是业务发展优先，还是风险管控优先？

这个问题不是简单的非此即彼的论证过程，更重要的是考验企业是否有长远布局，有没有兜底思维。

长贝控股刘国东老师说，当企业达到一定规模时，企业家必须要有安全层设计的概念。

我们不追求零风险，但追求风险可控，不断为企业建立“安全防火墙”，降低风险对企业的负面影响。

实务中因财务风险而倒闭破产的公司并不少见，甚至很多大公司也不例外。那些影响巨大的“黑天鹅”、“灰犀牛”事件，都在告诫企业，忽视财务风险将给企业带来不可估量的后果，我们必须重视企业可能潜在的财务风险问题。

1
五大财务风险

企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。

根据风险的来源，财务风险总体上可划分为这几类：

一、筹资风险

企业借入资金，由于企业资金利润率和借款利息率都具有不确定性，导致企业无法及时足额偿还本息的风险。

例如向银行支付罚息，低价拍卖抵押财产，引起企业股票价格下跌等，严重的则会导致企业破产倒闭。

主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。

二、投资风险

投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。

例如，股票可能会被套牢，债券可能不能按期还本付息，房地产可能会下跌等都是投资风险。

主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。

三、经营风险

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，由于供、产、销各个环节不确定性因素的影响，导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。

主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

四、存货管理风险

企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题。

存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。

五、流动性风险

流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金，或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。

从这个意义上来说，可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。

由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险；由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题，则称为变现力风险。

2
产生财务风险的成因

要想有效规避财务风险，我们必须要找准问题成因，纠正和改善管理方式和结构，才能做到风险的可控性。长财咨询整理了企业产生财务风险的常见原因如下：

1. 财务人员对风险认识的滞后

企业的财务活动贯穿于企业活动的全过程。

一方面，随着经济全球化进程的加快，企业的跨国贸易日益频繁，财务活动变得越来越复杂，由此所面临的财务风险也随之增大。

另一方面，财务管理人员专业能力和职业素养有待提升，风险意识相对淡薄，没有把握风险的本质，清醒地认识风险，使得对风险的认识滞后于风险的存在，这是造成我国企业财务风险的重要因素。

2. 投资盲目化

多元化投资本是一件好事，但由于这对中小企业的管理能力要求很高，有不少中小企业即使达不到这一要求，也依然选择多元化投资，使得投资最终趋于盲目化。

例如，企业一方面试图分散投资风险，另一方面又考虑全面撒网，急于上新项目，开发新产品。

3. 缺乏内控意识

目前，企业管理只是关注市场与业务拓展，而在日常的运营过程中，更侧重的是资金可持续性对企业发展支撑。

但企业财务管理内部控制建设未真正得到重视，因此企业在面对经营过程所产生的各项风险时，往往显得力不从心、束手无策，从而影响了企业良性发展。

我们必须分析企业财务管理内控存在的问题，才能有针对性地找出解决问题的措施。

4. 企业的资金结构不合理

资本结构问题是企业财务管理的难题之一。解决好企业的资本结构问题，将有利于企业在激烈的竞争中站稳脚跟，增强获利能力。

通常情况下，企业的资本由长期债务资本和权益资本构成。

可以说，企业的资本结构决策主要是权衡债务的收益和风险，实现合理的目标资本结构及企业价值最大化。

目前，我们国家企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。

据资料显示，很多企业资产负债率达到30%以上。

资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿债能力严重不足，由此产生财务风险。

5. 现金流不畅

现金流的多少，直接影响企业的生存与发展。现金流就像企业的血液，现金流枯竭意味着企业失血过多，濒临死亡。

很多企业表面上做得风风光光，签很多的合同，但是资金迟迟没有到位，这样就会导致现金流不畅。

如果财务部没有提前把这种风险规避，公司该用钱的时候拿不出钱，也是一种风险管理失误。

总的来说，企业发展的每一个阶段都伴随着危机与挑战，企业首先要保证赛道安全，才能在此基础上去考虑“超车”和快跑。

良好的机制是企业经营管控的最大助力。

企业要想长远地发展，必须要做好防御机制，不断建立“风险防火墙”，制定适合自身发展的财务管理系统，才能有效应对各类风险问题，降低经营风险、保证长远可持续发展。

声明：本文所用素材部分来源于网络，如涉及版权问题，请及时与我们联系。

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CMA(Certified Management Accountant)是美国注册管理会计师协会IMA旗下管理会计认证，CMA全称是美国管理会计师，CMA也一直被誉为国际财务界的MBA，广受精英财会人士欢迎

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