近日，加拿大税务局（CRA）公布了2025年的新税收政策。以下是对明年需要了解的一些信息。![]()
每年，大多数所得税和福利金额都会与通货膨胀率挂钩。加拿大税务局宣布，用于调整2025年税级和福利金额的通胀率将为2.7%。（去年，这一数字为4.7%，因为通胀率要高得多）。税级起征点和与不可退还抵免相关的各种金额的增加将于2025年1月1日生效，而GST/HST退税和加拿大儿童福利金等某些福利金金额的增加，仅于2025年7月1日起生效，与这些福利金发放计划年度的开始时间一致。2025年，所有五个联邦所得税税级都使用2.7%的税率与通货膨胀挂钩。2025年新的联邦税级为：每个省也有自己的一套省级税级，其中大部分也将与通货膨胀挂钩，但采用各自的省级指数化系数。
个人基本免税额(BPA)
个人基本免税额(Basic Personal Amount，BPA)是无需缴纳任何联邦税可获得的收入金额。早在2019年，政府就宣布每年上调BPA，直至2023年达到$15,000，之后与通货膨胀率挂钩。
因此，在2025年，上调后的BPA将达到$16,129，这意味着个人在2025年的收入可达到这一数额，而无需缴纳任何联邦所得税。
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2025年，雇员和雇主的加拿大退休金计划（CPP）供款率将保持在5.95%，但 “年度最高应计养老金收入”（YMPE），也称为“第一个收入上限”，将提高至$71,300，而基本免缴款额仍为$3,500。这一增长是根据CPP立法计算出来的，并考虑到了加拿大每周平均工资和薪水的增长。这意味着2025年雇员和雇主的CPP最高缴款额将各为$4,034.10。自雇人士的CPP缴款率仍为11.9%，最高缴款额将提高至$8,068.20。然而，从今年（2024年）开始，引入了第二个CPP供款率和收入上限，称为“年度额外最高退休金收入”（YAMPE）。它只影响收入高于第一个收入上限的工人。第二个收入上限的水平基于第一个收入上限的值。2025年，第二个收入上限将定为比第一收入上限高14%。因此，在 2025年，应计退休金收入在$71,300至$81,200之间的雇员和雇主需进行“第二个CPP供款”（CPP2），供款率为 4%，各自最高供款额为$396。2025年自雇人士的CPP2供款率为8%，自雇人士的最高供款额为$792。
就业保险（EI）保费也在上涨，雇员的缴费率为1.64%（魁北克省为1.31%），最高缴费额为$1,077.48（魁北克省为$860.67），2025年最高可保收入为$65,700。2025年，免税储蓄账户（TFSA）的限额仍将为$7,000。这是因为年度通胀调整的累积效应不足以将限额推高到下一个最高的$500增量。2025年注册退休储蓄计划（RRSP）的金额上限为$32,490，高于2024年的$31,560。2025年可以向RRSP供款的金额限制为2024年收入的18%，其中包括（自雇）就业和租金收入，外加2024年未使用的RRSP供款空间，但须进行任何退休金调整。如果您领取老年保障金，2025年的老年保障金还款门槛定为$93,454，这意味着如果您的应税收入高于此金额，OAS将在2025年减少。2025年第一季度的规定利率将降至4%。这是“基准利率”，适用于员工和股东的应税福利、低息贷款和其他关联方交易。退税利率比基准利率高出两个百分点，这意味着如果加拿大税务局（CRA）欠您钱，从2025年1月1日起，利率将为6%。但是，如果您欠CRA的钱，CRA收取的利率将比基准利率高出整整四个百分点。因此，从2025年1月1日起，如果欠税、罚金、分期付款不足、未付所得税、未付CPP供款和EI保险费的利率为8%。https://financialpost.com/personal-finance/taxes/2025-cra-tax-brackets-cpp-rrsp-tfsa
