1.2018 年 10 月，某企业“主营业务收入”科目贷方发生额为 2 000 万元，“其他 业务收入” 科目贷方发生额为 500 万元，“其他收益”科目贷方发生额为 300 万元，本月 在结转本年利润前，上述科 目均没有借方发生额。不考虑其他因素该企业 2018 年 10 月利 润表中“营业收入”项目 “本期金额”的列 报金额为（ ）万元。
A. 800
B. 2 800
C. 2 000
D. 2 500
【参考答案】D
【名师解析】“营业收入”项目，应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的 发生 额分析填列，2018 年 10 月利润表中“营业收入”项目“本期金额”的列报金额＝ 2 000 ＋ 500＝ 2 500（万元）。
2.2020 年 10 月乙公司销售产品实际应交纳增值税 80 万元，消费税 70 万元，适用 的城市维 护建设税税率为 7%，教育费附加税率为 3%，地方教育费附加税率为 2%。假定不考 虑其他因素，乙公司 当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
A. 9.6
B. 18
C. 79.6
D. 88
【参考答案】D
【名师解析】“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设 税、 资源税、土地增值税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相 关税费。城市维护建设税、 教育费附加的应纳税额＝（实际交纳增值税＋实际交纳消费税）× 适用税率，因此乙公司当月应列入利润 表“税金及附加”项目的金额＝（80 ＋ 70）× （7% ＋ 3% ＋ 2%）＋ 70 ＝ 88（万元）。
3.下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（ ）。
A. 进口原材料应交的关税
B. 购进生产设备应交的增值税
C. 出售房屋应交的增值税
D. 销售自产应税化妆品应交的消费税
【参考答案】D
【名师解析】选项 A，计入材料的成本；选项 B，记入“应交税费——应交增值税（进 项税额）” 科目（一般纳税人取得增值税专用发票）或者固定资产的成本（企业是小规模纳税人，或者是 一般纳税人但没有取得增值税专用发票）；选项 C，记入“应交税费——应 交增值税（销项税额）”科目。
4.2019 年 12 月 10 日，甲公司购入乙公司股票 10 万股，将其划分为交易性金融 资产，购买 日支付价款 249 万元，另支付交易费用 0.6 万元，2019 年 12 月 31 日，该股票 的公允价值为 258 万元，不 考虑其他因素，甲公司 2019 年度利润表“公允价值变动收益” 项目本期金额为（ ）万元。
A. 9
B. 9.6
C. 0.6
D. 8.4
【参考答案】A
【名师解析】2019 年 12 月 10 日，购入交易性金融资产的入账价值为 249 万元，所以 2019 年该交易性金融资产的公允价值变动金额＝ 258 － 249 ＝ 9（万元）。
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