随着全球跨境电商的迅猛发展，中国卖家在英国市场的活跃度也日益提高。然而，如何在英国市场合法合规地运营，特别是关于VAT（Value Added Tax，增值税）的问题，成为了许多中国卖家关注的焦点。
今天小编将从英国VAT注册、申报以及递延三个维度，全面解析英国VAT，希望能够帮助中国跨境电商卖家更好地实现VAT合规。
VAT注册
1. 哪些卖家需要注册VAT？
根据跨境电商平台的合规要求，如果中国跨境卖家在英国境内有使用仓储（含FBA仓，自建仓以及第三方海外仓）服务，那么就有义务履行英国增值税合规要求，注册英国VAT税号。
如果卖家未及时上传英国VAT税号到卖家后台，那么平台将有权对卖家的账户进行冻结，同时限制店铺的销售权限。
2. VAT注册完整流程是怎样的？
英国VAT注册的流程相对棘手，一般情况下，跨境电商卖家都需要委托专业的税务代理进行VAT注册申请的代理提交：
1）签订合同：税务代理与卖家就服务内容以及价格签署具有法律效率的合同。
2）缴纳费用：确定服务关系之后，卖家下单缴纳VAT注册费用（一般市场上的VAT注册费用都包含一年的申报服务费，卖家需与税务代理确认清楚）。
3）资料准备：公司营业执照、法人身份证明文件、店铺链接及截图以及货代合同等相关资料。
4）递交申请：税务代理对卖家的资料文件以及申请表审核通过之后，向HMRC提交注册申请。
5）调查问卷：HMRC对卖家的申请资料进行审核，并向卖家发送调查问卷，要求卖家填写平台店铺、货运、仓储信息等，建议卖家授权税务代理去回复。
6）税局回复：回复完问卷后如果没有异常，在一段时间后如果收到了英国税局HMRC抬头的EORI相关的邮件，则表明该卖家的VAT即将顺利下号。
7）下发税号：税局下发VAT税号，VAT注册成功。
J&P集团的会计师具有专业的税务知识和语言能力，能确保注册过程快速顺利，并避免后续因操作不当导致的税务问题。
3. VAT还没下证怎么获取IEN？
对于亚马逊平台要求卖家上传IEN码（进口条目编号），但是卖家的英国VAT还没下来，无法用自己的税号进行清关，从而获取C88文件上的IEN。这个时候，卖家就可以在无英国税号的情况下，委托J&P集团申请临时的英国EORI号进行清关。
英国临时EORI号的申请流程也非常的简单：
1，填写信息；向J&P集团的业务经理提供您的基本信息，具体申请信息包括您的公司名称、地址、法人联系方式等基本信息，以及您的进口业务类型和规模等。
2，提交申请；J&P的专业会计师会跟根据您的资料信息为您向英国税局申请临时的EORI号码。
3，等待申请结果；提交申请后，您需要等待5个工作日左右获得临时EORI（临时EORI常规的时效是5个工作日左右，若5个工作日还没下发临时EORI，则需要向税局再次催促申请。）
4，临时EORI获取后；可凭临时EORI找相关有资质和有经验的货代进行自税清关，若有货代告知无法用税号清关，可更换其他货代或者咨询J&P。
值得注意的是，临时EORI只能在正式EORI下发前清关，若正式EORI下发后，则无法再用临时EORI清关，临时EORI也不会主动无效，卖家需要找税务代理进行新老EORI的合并，只有合并成功为一个后卖家才可再次自税清关。
另外，需要注意，在用临时EORI清关期间缴纳的进口税金，卖家是无法进行税务抵扣的，所以发货的频次和数量需要卖家自己注意下。
（临时EORI是为了满足平台要求上次IEN，同时加快下号，首次发货后，建议税号下发新旧EORI合并后后再去二次发货。）
VAT申报
1. 英国VAT税率
英国VAT标准税率是20%，但是也存在着Flat税率；
Flat税率：常说的低税率，适用税率为7.5%（首年6.5%）
Flat税率需要申请，申请条件为：英国公司，且预计接下来12个月的销售额(税前低于15万英镑。
需要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，后续是否能继续使用flat税率,标准由HMRC核定。
2. 申报周期与流程
VAT的申报周期一般为季度申报，每三个月为一期，但具体申报期会因卖家获得VAT税号的时间而异。
申报流程包括：
1）收集销售数据：卖家需要在所销售的平台后台下载销售记录，以及收集进口增值税单据等相关资料，转交给税务代理进行税金的核算。
2）计算应缴税款：税务代理根据卖家的销售数据和税率计算应缴纳的VAT。
3）缴纳税金：卖家登陆申报系统在截止日期前缴纳税金给到税局，如果应缴税金为0则无需缴纳。
VAT递延清关
增值税递延PVA是Postponed VAT accounting的简称。英国税改类目繁多，除了强制要求MTD（电子化报税）外，还有影响较大的Online Marketplace（OMP平台）代扣代缴政策。
卖家通过跨境电商平台销售的货物，大都将按标准税率扣除掉销售VAT，为了降低的卖家资金占用，缓解资金流压力，并提高英国税局对进口商品征收增值税的效率，英国税局同时推出PVA政策，可以递延进口增值税。
1.使用英国进口VAT递延有什么要求？
◆ 在英国注册VAT（包含离岸进口商）；
◆ 有进出口业务的生意主体。
该条件包含两种VAT主体：
1.英国本地公司：即在英国有实体公司及雇员；
2.离岸进口商 (NETPs): 指任何通常不是在英国居住的人士，并且没有在英国注册成立公司及从属公司或设立机构。需委托一个英国本地税务代表。
2.PVA政策有什么好处？
从政策本身来看，进口增值税递延后，会缓解卖家资金现金流压力；后续也会减少退税情况的发生，减少一定的查账风险，对英国税局和中国卖家来说都是好事。卖家无需在清关时现场缴纳进口增值税（Import VAT），仅需在清关申报时体现进口增值税（Import VAT）金额即可。
其次，根据卖家公司主体的不同，卖家能获得的优势也是不一样的：
没有使用PVA
A公司在英国当地进口了一批货物，支付了1000英镑的进口VAT，并且销售额为30000英镑，那么销售增值税则是30000/(1+20%)*20%=5000英镑。
但由于欧盟税改的实施，电商平台会在订单产生的时候代扣代缴了销售增值税，直接从亚马逊账户中扣除了这5000英镑的销售增值税。
那么商品进口英国时所预付的1000英镑进口增值税只能办理退税。
使用了PVA
A公司申请PVA之后，在货物进口到英国的时候无需预付进口增值税，并且电商平台代扣代缴了销售增值税。
因此，卖家申报的时候，只需把销售额以及PVA延期支付的税金一并提交申报即可。
没有使用PVA
B公司在英国当地进口了一批货物，支付了1000英镑的进口VAT，由于英国本土企业不受欧盟税改新政要求，因此，电商平台对于B公司没有增值税代扣代缴的义务。
卖家在VAT申报的时候可以直接进行抵扣，以此减少需缴的VAT税费金额。
此外，如果B公司在英国本土采购了其他货物或有水电费单据，同样也可以用来抵扣。
举例：
B公司在本地采购了300英镑的货物，VAT是50英镑；广告费是24英镑，VAT是4英镑；会计费是600英镑，VAT是100英镑。
B公司的销售额是30000英镑，VAT是5000英镑；加上进口VAT，本地采购费，广告费以及会计费：
£5000-£1000-£50-£4-£100=£3846
也就是说，B公司除去可抵扣的费用以外，还需要支付3846英镑的VAT。
使用了PVA
B公司申请了PVA之后，在货物进口到英国的时候无需预付进口增值税，并且不受欧盟税改的代扣代缴政策所影响。
因此，只需要把销售额，PVA延期支付的税金合并一起提交申报。相当于延期支付的税金在VAT申报时候，连同销售VAT一并进行支付。
英国VAT常见问题汇总
英国VAT税号是否可以多个店铺账号共用？
答：不可以。每个VAT税号都是唯一的，不能在不同账号间共用。若卖家的税号地址和公司信息与平台后台信息不一致，平台将对该店铺账号进行封禁。
公司名称更改后，VAT税号是否可以继续使用？
答：若卖家的公司信息出现变更的情况，需立即联系税务代理通知税局，并且递交信息变更申请。一旦平台检测到卖家店铺信息与VAT税号信息存在不一致的情况，那么所上传的税号将会被平台判定为无效，税号一旦被平台判定为无效，则卖家的账号也将会被移除销售权限。
没有销售额时是否需要申报VAT？
答：是的。即使没有销售额，也需要每季度定期做税务申报。
如何避免VAT申报中的税务风险？
答：卖家需要确保销售数据与申报数据的真实性，遵守英国相关法律法规，因为税局与跨境电商平台的数据互通，一旦被发现有偷税漏税的嫌疑，税局可以第一时间联合平台调取卖家的销售数据并且发起税务稽查。
国内直邮方式是否可以避税？
答：不可以。对于中国跨境卖家而言，无论采用何种发货方式，只要商品进入英国境内进行销售并符合VAT征收条件，都需要按照规定注册并申报缴纳VAT。
英国VAT还可以进行退税吗？
答：可以，但是退税更容易触发税局的查账；一般情况下，在平台对于卖家订单的增值税进行代扣代缴之后，如果卖家提交了退税的申请（即应缴纳的税金比可抵扣的税金少），英国税局在收到退税申请之后，会向申报方再次确认这个申报的真实性以及准确性，也即引起容易引起所谓的查账，若税局计算卖家税金核实到有偷漏税情况，便会要求卖家补缴过往税金后才会允许退税。
总结
英国VAT对于跨境电商卖家而言是一个不可忽视的重要问题。通过委托专业税务代理注册VAT、准确及时地进行VAT申报、合理使用VAT清关以及妥善处理VAT退税等措施，卖家可以确保在英国市场的合法合规经营，并降低税务风险。
同时，卖家也需要密切关注英国VAT政策的变化和更新，以便及时调整经营策略并应对可能出现的挑战。
J&P集团为跨境电商出海保驾护航
J&P集团自2006年创办以来，从事跨境电商行业已有17年之久，多年来以全球税务为根基，为跨境电商企业保驾护航。
作为首个落地中国的欧洲本土会计师事务所，并且创始人本身就是会计师事务所的持牌人国际注册会计师，能在中国及英国办公室找到持牌人本身的，这就是对跨境电商卖家信心的保证及安全的底气。
作为最早开展跨境电商欧洲税务行业的企业，J&P拥有丰富的税务处理经验, 为超过20000+跨境电商客户提供税务注册申报服务, 处理退税案例超过5000+, 税务稽查案例超1000+, 能为跨境电商卖家提供独到的税务见解。
曼切斯特十大会计师事务所
值得一提的是，J&P集团英国总部的会计师团队在英国财务和税务领域享有盛誉，去年8月更是荣获英国当地“The Top 10 Accountancy Firms lnManchester”（曼切斯特十大会计师事务所——J&P集团排名Top 5）的荣誉称号。
2023年度增值税注册专家-英格兰西北部卓越客户服务奖
2022年最佳会计&商业支持公司
2022年英国最佳专业跨境会计师事务所
除此以外，J&P集团英国总部更是荣获了“2023年度增值税注册专家-英格兰西北部卓越客户服务奖”，“英国年度会计&商业最佳支持奖项”以及“英国最佳专业跨境会计师事务所”等多个荣誉奖项，彰显了J&P集团在行业中的领先地位以及卓越贡献。
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