由于涉及恒大财务造假案,审计机构普华永道中天被推上风口浪尖,连续遭遇客户解约。如今,由于涉及慧辰股份财务造假案,普华永道中天再收罚单。此前,慧辰股份虚假陈述案已在上海金融法院开庭,普华永道中天等中介同列被告。
11月4日,北京证监局官网披露《关于对普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)及赵育鹏、孟岩采取出具警示函措施的决定》。北京证监局对普华永道中天执行的慧辰股份IPO期间及2020年、2021年年报审计项目进行了检查,发现存在营业收入与应收账款审计程序执行不到位、其他应收款审计程序执行不到位、审计底稿记录和归档不规范等问题。
北京证监局决定对普华永道中天及2名会计师采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。北京证监局要求普华永道中天关注执业风险,及时采取措施加强质量管理,确保执业质量,并提交书面报告。
慧辰股份已被诉
普华永道中天等中介同列被告
慧辰股份于2020年7月上市,上市时的保荐机构为中信证券,审计机构为普华永道中天。
2023年12月22日,北京证监局下发《行政处罚决定书》显示,2017年6月,慧辰股份收购信唐普华48%的股权,信唐普华成为慧辰股份参股的公司。2020年12月,慧辰股份进一步收购信唐普华22%的股权,信唐普华成为慧辰股份的控股子公司。信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润,导致慧辰股份2020年7月13日披露的招股说明书,以及首发上市后披露的2020年至2022年年度报告存在虚假记载。
为此,北京证监局决定,慧辰股份责令改正,给予警告,并处以500万元的罚款;对时任信唐普华总经理,时任慧辰股份副总经理何侃臣给予警告,并处以300万元的罚款;对时任慧辰股份董事长、总经理赵龙给予警告,并处以300万元的罚款;对时任慧辰股份财务负责人、董事会秘书徐景武给予警告,并处以250万元的罚款;对时任慧辰股份董事、审计委员会委员、技术总监,时任信唐普华董事马亮给予警告,并处以250万元的罚款。
慧辰股份不仅遭受了监管机构的重罚,金额高达1600万元,还卷入了多起民事诉讼案件,成为被告方。今年6月,慧辰股份证券虚假陈述责任纠纷案在上海金融法院开庭审理,中信证券和普华永道中天同样被列为被告。
审计机构竞争格局生变
今年9月,财政部、证监会依法对恒大地产审计机构普华永道中天开出顶格罚单。其中,财政部对普华永道中天涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为,给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时,给予普华永道中天被警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道中天广州分所的行政处罚。
早在罚单落地前,多家上市公司及金融机构与普华永道中天陆续解约。截至目前,多家券商、保险、银行机构相继与普华永道中天解约,包括海通证券、中国人保、中国银行等。同时,包括华泰柏瑞基金等在内的20余家基金公司,也将审计机构由普华永道中天改聘为其他会计所。从普华永道中天今年解约客户的流向来看,有超过六成流向了“四大”中的其他三家,还有部分客户流向了排名靠前的内资所。
日前,中注协发布《2023年会计师事务所综合评价百家排名信息(公示稿)》。安永华明、毕马威华振、立信及天健位居“百家榜”前四。普华永道中天则缺席了2023年度的评价。在此之前,普华永道中天已连续20年在中注协发布的年度事务所综合评价百强名单中排名首位。
作者:徐蔚