这种情况本质上讲就是工资未发，个税先申报了。
分录这个时候是咋做的呢？4月工资5月发（或者说就没发）
4月计提
同时：
注意：这个分录也有些人是先挂个其他应收，意思是先垫的个税，等发工资时候在收回来，如下：
不管是怎么做的，两个分录的本质都是没发工资，提前把个税给算了，然后次月就申报了。
5月直接申报缴纳
看看，你们有没有这样干的？那这样做有没有问题呢？
为什么这么说，这个后面我们详细说。
而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。
从7月开始就需要按月申报个税，7月所属期和8月所属期都是零申报。
9月实际发放时候就需要计算个税了，那么实际上算下来也是没有个税的。
这里假设社保还未实际从工资中缴纳，社保扣除等实际支出时候在当月扣除即可。
很简单，就是不管发没发，7月的工资6000，我8月申报7月个税的时候就报了6000收入,8月工资6000，我9月报8月个税也报了6000收入。
事实上，这个粉丝的做法并无任何问题，个税是有所得才有个税，没有实际发放岂能给别人申报收入数据？新个税实施后，这个问题就凸显出来了，只是以前不涉及汇算，大家都没在意罢了。
现在都要汇算，汇算收入明细一出来，人家没收到这个钱，你又给别人申报了，如果出现类似上面粉丝的问题，你说人家找不找你。
答复：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条……
因此，根据上述文件规定，工资薪金所得以实际发放工资时取得的收入为基础计算应纳税所得额，扣缴义务人应当按照实际发放的工资薪金进行税款的计算，并在规定的申报期内进行税款申报。
应该说我喜欢北京，就是作为工地的北京也让我喜欢，嗜杂使北京显得生机勃勃。这是因为北京的喀杂并不影响我内心的安静。当夜晚来临，或者是在白昼，我独自一人走在大街上，想着我自己的事时，身边无数的人在走过去和走过来，可是他们与我素不相识。我安静地想着自己的事，虽然我走在人群中，却没有人会来打扰我。我觉得自己是走在别人的城市里。
