税务局对存、取款的新控制来了！
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2024-09-05 02:29
意大利
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企业和个体经营者需要特别注意，因为这些交易可能影响到纳税申报。意大利最高法院通过两项最新裁决重申了《总统令》第32条所规定的“银行假设”原则，由此赋予税务局检查银行账户的更多权力，从而确认其是否对收入产生了影响。这一规定不仅适用于企业收入，还涵盖了个体经营者（自由职业者）的收入。![]()
此前，意大利宪法法院曾对该法律条文作出裁决，认为“银行假设”中的部分内容不合法，并删除了“报酬”一词。然而，法院同时指出，该假设仍适用于个体经营者，尤其是在账户取款方面。换而言之，法院仅限制了对取款部分的适用，而存款部分仍然受到严格监管。根据法律规定：存款必须纳入应税收入，除非纳税人能够提供充分证据证明其不具税务相关性；而对于取款，若纳税人无法说明其用途或收款人，则可能被视为收入的一部分。上述这两种假设，使得税务局能更全面地审查纳税人的账户操作。这也表明，银行账户不光是纳税人管理财务的工具，同时也是税务局用来核查收入的关键手段。无论是存款、还是取款，若无充分记录，均可引发税务局的深入审查。正因如此，大家在进行账户操作时，尽可能使用信用卡、借记卡或银行转账，以免因交易有疑而引来税务麻烦。![]()
