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-美国税务合规与中国异同
-注册美国公司的优势和选择要素
-注册ITIN和美司一般要多久？
👑分享嘉宾：小皮
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希声：今天的主题是美国公司注册税务和运营的分享。
我们非常荣幸地邀请到了 Peter，他是一位美国税务师，获得了 IRS 认证，已成功服务了超过三千多家企业和个人。
那今天Peter会为我们分享一些关于美国税务的合规以及中美公司的相同点和存在差异化同的地方；还有注册一家美国公司有什么好处？然后如何选区去注册美国公司等内容，就是会有很多看似不重要的点，但其实对跨境卖家来讲也是有影响的那些点。
Peter：好的，感谢希声的邀请。我是一名经过IRS认证的美国税务师，那今天主要会分享两个主题，一是在美国注册公司及在美国做业务会涉及的主要问题，包括税务和公司选择；首先讲讲税务方面，我会从几个方面来讲，包括美国税务与中国税务的相同点和差异性，用国内税务情况做类比，看看中美税务有什么区别。
从美国政体结构来说，美国是联邦制国家，联邦政府类似我们国家的中央政府，IRS 指的是美国国家税务局，也就是联邦层面的，和我们的国税有点类似，可以对标理解为国税。
希声：那美国的联邦政府和州政府在税务体系上各有什么特点呢？
Peter：所谓联邦政府其实就是美国 50 个州之间形成的联邦关系，每个州类似于国内的行政省；我们常说的地税可以对应美国的州税，国税处理联邦税和国家层面的个税。
从国税和州税层面来讲，和我们国家非常相似。
希声：在国家层面的个税上，美国税务和中国税务有哪些相似之处呢？
Peter：这个方面也非常类似。
国税在各个公司或企业平台处理大家收入时，比如在银行存一笔钱产生利息，银行在发放利息时会扣除一部分缴税，税率一般 10%不等，扣除过程中会把扣除金额报告给联邦政府，同时也会给我们发一份，我们交的这个税叫预扣税，不同税务身份扣税比例稍有不同。
比如人生活在国内，没有在美国实际生活，这种情况下的税收叫非居民税收，没有利息就不会产生每年年度个税及其他收入汇总，和国内个税申报汇总一样；汇总后算出相应税率，在这个预扣税的基础上做一个多退税，这和国内流程非常相似。
国内也是在公司工作要扣掉个税和相应社保费用，年底做汇总，扣除养老、育儿等相应扣除项后，得出应纳税收入，以这个为基数核算相应纳税额。
希声：那美国税务和中国税务不同的地方在哪里呢？
Peter：讲几个比较特别的点吧。
第一个不同点是在美国的收入中，任何人产生了和美国相关联的收入，就必须进行纳税。
举个极端例子，一个非法入境到美国的人在街上抢劫了 100 块钱，那这个钱也要纳税，虽然纳税人行为非法，身份非法，但这个钱有纳税义务。
意思就是纳税义务和身份、收入来源都没关系，也就是说，美国纳税义务与身份无关，也不一定要求经济活动实际发生在美国，只要和美国产生关联就行。
比如人在中国，在美国做一些投资，在网上操作，美国银行或金融机构发放的股息、资本利得等收入也属于应纳税收入。
那什么叫产生业务关联呢？
简单理解就是和美国关联的人或公司支付的钱，比如给某个公司做服务赚的服务费，开美国公司获得的利润、股东分红或卖掉股份得到的收入，这些都跟美国发生了关联，属于应纳税范围，范围非常广，这是一个很特别的不同点。
希声：那还有其他不同点吗？
Peter：第二个不同点是美国税务合规的执行力度非常强。
讲个好玩的，以前有个很出名的黑帮帮主，他非常狡猾且做事严谨。
FBI 抓了很多年都因没法定罪而抓不到他，后来 FBI 把案子交给 IRS，那IRS就通过税务的方法成功将其抓捕归案并判刑，这就涉及到一个税务上的常识叫举证责任倒置。
正常情况下司法机关抓犯罪嫌疑人时要去证明这个人有罪，默认其无罪，但税务审判流程是举证责任倒置，就是默认你偷税，你要证明自己没有偷税。
全世界税务局可能都有类似规则，但美国不同之处在于执法力度非常强，美国执法人员在执法过程中佩戴枪支，甚至有自己的税务警察，如果发现犯罪嫌疑人，他们有权查封闯入其家并查封所有资产，这就非常吓人了。
希声：那想问一下，如果美国税务不合规的后果是怎样的呢？
Peter：美国税务不合规的后果比较严重。
一方面，任何税务的错误申报或延迟申报都可能引发罚款，同时还会形成不良记录，这个记录至少会保存十年，可能会影响这个人在美国国税局的信用档案，也会让其更容易被稽查。
所以在美国和税务局打交道需要更加严谨、合规地处理问题。
希声：我看大家对美国公司很感兴趣，能聊聊公司注册？
Peter：那接下来聊聊公司注册问题，国内公司注册和美国有很多相似的地方，主要从三个方面来说。
一是美国公司注册的优势；二是如何选择注册地；三是公司经营过程中的注意事项。
首先从优势来说，也可以从几个方面谈谈，第一个是美国消费市场，我做过一些调研，对比中美人口，美国人口大概三亿多人，中国十四亿左右，这中间有十亿差额，但从年消费总额看，也就是国家所有公民的消费总和，中美几乎一样，那通过对比就可以看出，美国人均消费额比中国多大概 1 万美金。
意味着美国人很喜欢消费，他们的存款比例一般不超过 20%，大部分钱都花掉了。
他们资产负债率也比较低，不太喜欢买房子，平均购房年龄在 40 岁左右，而国内一般在28，29这样。
并且美国人非常喜欢消费实用性且重复消费的消耗品，像农产品、运动鞋子衣物、球类、厨房用品、家庭用品等，这些消耗品销量非常大，由此我们可以得出结论，美国人消费能力比较强，这对于我们做商业是很好的市场基础。
在美国做生意也有一个天然良好的商业环境，从公司注册到政府监管都非常宽松，而且美国整体是信用社会，非常注重商业信用，社会分工越来越细致，大家各司其职，前提就是信任；美国作为信用社会，在商业设立和经营方面商业环境非常优秀，比如美国的典型的车库创业，很多大公司如苹果、谷歌、迪士尼、亚马逊等都是从车库开始。
在美国，车库可以直接作为经营地址，无论是车库、自家还是仓库，只要是真实地址都能作为注册地址，这和中国就存在巨大的差别。
现在中国大部分民用住宅不能作为公司注册地址，因为过不了物业这关，物业不能为公司负责。
从公司选择上来说，美国大部分州也允许离岸公司开设，人在中国也能在美国开公司，地址问题可以通过代理人制度解决，只要公司地址能正常经营且工作时间可正常接收信息，就可以被认为是合法的，大部分州都是这样的要求。
希声：好的，那怎么选择州来注册公司？
Peter：我们分为两种不同情况。
第一种情况是离岸公司，人不在美国，经营公司也不需要在美国设办公室或仓库，这种情况下建议选择维护成本相对较低的州，比如要考虑收费成本、税务成本、个人所得税、公司所得税等，尽量选择没有征税/征税很少或者州政府要求很低的州。
比如像怀俄明州，它在美国中北部，有很多优秀政策，没有收税，只需每年向州政府申报经营情况，也没有个人所得税，也没有工资所得税，整体非常的简单，维护成本非常低，和它类似的还有德克萨斯州，也就是德州，在美国西南部。
德州比怀俄明州还多一个优势，它航线比较长，靠南有一定弹性，货运不错，面积广，人工薪资相对较低。
马斯克就把他的企业总部从加州搬到德州，因为德州在税收方面有很多优势。
第二种情况是涉及在美国建立仓库、办公室、招募员工，或者公司股东在美国，这种情况就建议在有这些需求的地方设立公司。
希声：如果在美国有实际经营，又该怎么考虑呢？
Peter：如果在美国有实际经营，需要考虑多重因素。
比如公司地址，仓库地址或者厂房要建在某个州，这种情况下在相应的州设立公司最好。
因为美国税务有这样一个要求，如果经营者和公司所在地不同，在不同州都需要交税，会比较复杂，当然可能还有其他选择，我们会根据个人情况做详细设置。
比如有些公司计划未来几年内上市，一般推荐在纽约州会更好一点。
希声：好的，我还想问问，关于美国公司常见的税种有哪些呢？
Peter：这个内容就涉及到公司的合规经营问题。
大部分美国公司所在的州包括一些大的税种，第一种就是联邦税，也就是我们刚刚谈到的国税，由联邦政府征收。
第二税种是州税。
第三税种是常说的销售税。
如果在美国实际运营有办公室，可能会涉及更多地方税种，我们主要讲这三个常见税种。
联邦税是公司注册后向联邦政府交的税，包括公司税和个人税。
公司税比较好理解，类似国内的增值税，公司产生利润后以利润为基础计算，税率大概是 21%，利润中一部分可能给股东分红，分红需要交个人所得税，联邦层面个人所得税比例是 17%，也是阶梯型收费。
然后州税每个地方不太一样，刚才建议在怀俄明州和德克萨斯州设立公司，是因为这两个州没有州税，政策比较好。
如果人在美国或办公室在美国，就以当地数据为准，基本上在 5%到 10%之间。
第三个税种是销售税，这个实际上是企业替政府向消费者收取的，就比如我们卖 100 块钱的东西，如果销售税是 10%，就需要额外给商家付 10%的费用，这个费用是市政府收的。
美国大部分平台都有代收消费税的服务，比如在亚马逊上销售东西后，平台后台会直接扣掉并由系统去交税，这就比较简单。
销售税税率每个州不太一样，从没有销售税到百分之十几都有，是根据客户所在的州来计算税率，比较复杂，要依靠系统计算；如果这个州的销售额超过 10 万美金，还需要做销售税备案，必须逐州去申报，这就稍微有点麻烦。
希声：那美国公司年度审计是怎样一个情况呢？
Peter：整体来说，美国公司年审和国内类似，大部分年审是让州政府知道公司正在正常运行就可以，很简单，向州政府做一些报告即可。
我刚刚谈到税务的时候忘记一点，联邦税和州税的报税情况，联邦税是一年申报一次，申报季节一般是每年的一月到四月，州税各个州不太一样，有月报、季报或者半年报等。
希声：美国财务合规与中国有哪些相似之处呢？
Peter：美国的财务合规和国内非常类似，成本票和账务尽量做到合一，不同的地方在于成本票要求没那么多，不是以票务来管。
希声：美国公司注册有哪些简便之处呢？
Peter：从州政府角度来说，美国公司注册甚至不需要身份证件。
在国内登记需要拿身份证验证件，美国没这回事。
希声：有粉丝问怀俄明州和德州是不是没有联邦税？
Peter：实际上美国所有州都有联邦税，这是不能豁免的。但怀俄明州和德克萨斯州是没有州税的，只要自己做好财务会计，整理好票据，不需要向联邦政府申报，但州政府联邦政府有查账权利，就按标准做就行，把成本合计到公司资金成本里。
希声：税务年审费用大概多少？
Peter：税务年审要看经营状况，普通经营维护大概三四千块钱，如果经营较好，税务合规及经营合规成本可以按金额的 1%左右计算，比如经营 100 万美金销售，维护费用一般不超过 1 万美金。
美国公司和香港公司相比，劳务成本相对低一些，香港公司主要成本在收税上且比较复杂，香港公司每年要做审计，美国公司没有这个要求，不是必须审计。
希声：有粉丝提到一人有限公司，这个想法怎么样呢？
Peter：可以的，一人有限公司确实是我们比较推荐的一种模式，尤其是新公司创业启动，一般推荐以个人身份注册有限责任公司，概念类似于国内的一人有限责任公司。
它的优势是直接执行税务穿透原则，公司所有收益直接算为法人个人收益，因为只有一个股东，直接算为个人收益，这样可以有效避免公司层面的税务，刚才讲公司层面有联邦税，税率为 21%。把所有利润转让给个人，只征一次税，即个人所得税。
但它也有缺点，如果收入非常高，个人税率是阶梯式的，最高税率可达 37%。如果一个人的工资金额特别高、收入特别高，最后交的税可能比设立复杂的公司还高，因此它有一个临界点，公司刚开始经营的话，建议做个人有限责任公司，确实能省不少钱。
希声：注册ITIN和美司一般要多久？
Peter：美国个人税号 ITIN 的申请周期一般是 10 到 15 周，从开始算中间还要进行资料整理，现在快的话大概一个多月，如果比较慢可能要十周以上。
美国公司注册比如在怀俄明州，当天就可以办好，登记好拿到登记文本，后续申请公司税号及其他备案大概一周左右能拿到全部东西，很快，程序相对简化很多，办理要求低，只要提供真实的股东资料以及股东之间的协议做正常登记就可以。
希声：好的，最后能分享一下注册美国公司大概需要多长时间、多少钱？要准备什么材料呢？
Peter：简单说一下，注册公司最快拿到公司资料并处理后续问题大概需要一周。首先要对公司进行核名，和国内类似，确定想取的名字能否注册，没问题就可以提交申请，还需要一个真实的公司注册地址。
有网友问注册是否需要 ITIN，回答是不需要的，但在做税务合规过程中会用到，作为公司企业税申报和公司给股东分红股东做申报时会用到 ITIN，这样能证明企业在正常运行，在做合规过程中，两个号配合使用比较好。
希声：好的，再次感谢Peter的分享，说实话我之前对这些东西也是一知半解，然后Peter 今天用了几个很有意思的例子让我们了解了美国税务的一些内容，但很多细节可能还是不太懂，最终还是要交给专业机构来操作。
对我们来说，最重要的就是要明白税是很重要且必要的，尤其是生意做大后，税非常重要，怎么强调都不为过。
生意做大时如果税务没做好，就像悬着一把剑。
Peter 还分享了一个有意思的点，业务做大后，综合税务维护成本大概是 GMV 的 1%。
如果有一个美国公司，可能会产生消费税、州税、联邦税，有利润后分红给股东还要交个人所得税，大框架和国内差不多。
其中有两个有意思的点，第一点是美国什么情况下需要交税，Peter是说只要和美国有发生联系，比如和美国的公司或人有经济活动往来，不管身份和行为合不合法，都要交税。
第二点是美国税务机关权力很大，甚至比警察局权力还大，在美国，唯一不能免的就是交税，所以一定要把税务弄好！
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