合规经营依法纳税 护航企业高质量发展
合规是企业的立身之本，只有依法合规经营，企业才能行稳致远。依法诚信纳税是企业合规的一个重要方面，随着税收营商环境不断优化、税收法治深入人心，越来越多的企业意识到依法诚信纳税是企业做大做强、实现高质量发展的重要保障。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比去年增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长。
税务合规，需要企业从“心”开始
理念是行动的先导。企业合规建设是否到位，企业负责人、财务负责人等管理人员的认识很关键。
什么是合规？浙江吉利控股集团董事长李书福认为，所谓合规，就是为企业经营活动全过程的透明度、合法性制定有效框架。这个框架形象地说，就是“上有法律高压线，下有道德底线”，企业的一切经营活动都必须在这两条线之间展开，绝对不能突破这个合规框架。
企业经营发展的过程中，税务管理是重要环节，税务合规同样不容忽视。
在吉林化纤集团有限责任公司党委书记、董事长宋德武看来，大企业自身体量较大，如果不能处理好税务问题，即使一点细节上的小失误也有可能给企业带来大风险。因此，大企业在拓展业务范围、开拓国际市场的过程中，内部税务管理水平要同步跟上。“我们是一家国有企业，下属有控股上市公司，做好税务合规工作、依法诚信纳税既是国有企业应尽的责任，也是企业健康发展的必然要求。”宋德武说。
不只国有企业，作为一家深耕安全领域的民营企业，三六零安全科技股份有限公司同样重视企业税务安全。360集团创始人、董事长兼CEO周鸿祎表示，税务安全对企业的发展战略、运营管理、财务稳定、社会声誉等都有一定的影响。毫不夸张地说，税务安全影响企业的方方面面。
“企业盈利不能建立在逃避税收的基础上——这不仅是我们财税团队的工作原则，而且是全体员工都要践行的理念。”科创板上市公司宁波长阳科技股份有限公司董事、副总经理兼财务总监李辰告诉记者，依法诚信纳税是他们的立厂之本，从成立初期到成功上市，企业一直重视税务合规管理工作，将财税合规作为内部控制的重要环节。
以依法诚信纳税为荣的责任与担当，既体现在老一辈企业家身上，也传递到了年轻一代创业者的身上。
长春捷翼汽车零部件有限公司是国家专精特新“小巨人”企业，随着业务板块逐渐扩围、研发技术愈发高精尖，企业对税收优惠的支持和税务部门的帮扶感受越来越深刻。长春捷翼90后CEO王超认为，依法纳税是企业承担社会责任的重要体现，纳税人在用足用好各项优惠政策、服务举措的同时，更要按照政策要求依法诚信纳税。
“我们连续五年纳税信用等级为A级，在与客户商谈业务时获得了更多信任与认可。”中粮可口可乐饮料（四川）有限公司财务负责人翟娟认为，依法诚信经营、合规纳税对维护公平竞争环境和促进行业健康发展有着重要作用。通过涉税违法违规行为获取短期利益，不仅损害国家财政收入，还会破坏市场秩序、阻碍创新和技术进步。
紧扣实际，寻找“最佳落地方案”
如何将税务合规理念付诸实实在在的行动？诸多企业都在结合各自业务特点，寻求“最佳落地方案”。
记者采访发现，税务专岗已经成为不少大中型企业的“标配”，有的企业还设置了税务副总裁等岗位，统筹管理企业各项涉税事宜，避免出现涉税违法违规行为，还有的大型企业会细化分工，设置转让定价经理、税务合规经理、国际税务经理、关税经理等职位，提高税务团队的专业程度。
中兴通讯股份有限公司就在其《2023年度可持续发展报告》中披露，企业高度关注税务治理与透明，设立全球税务遵从委员会统筹税务合规工作，委员会由公司首席财务官主导，与各业务团队深度合作，确保各项税务工作有序合规开展。同时，企业税务能力中心积极开展全球最新财税政策分析，并保持与内外部动态沟通，为企业税务合规提供保障。
在吉利，其主要利用三层税务管理架构实现合规目标，管理架构包括集团税务管理部门、税务共享中心和各成员企业税务管理部门。其中，集团税务管理部门主要基于集团整体视角设定职能，比如战略规划、风险管理等；以区域为单位设置的税务共享中心，主要开展标准化处理、数据管理等工作；各成员企业税务管理部门重点关注所在企业的涉税事务，比如日常税务管理、涉税风险管控等。三层管理团队各司其职、相互配合并形成内部监督，共同发挥作用，推动集团整体税务管理工作的高效运转。
为了进一步提高企业税务工作的效率和质量，及时发现并有效应对企业潜在的税务风险，一些企业选择借助信息化手段，探索开展税务管理数字化转型。
“发电大户”中核集团江苏核电有限公司就是其中之一。江苏核电总会计师王喆告诉记者，经过广泛调研和认真研究，企业于2023年9月上线了智慧管理系统，具体包括发票管理、智能缴税、风险防控和纳税分析四个模块。以发票管理模块为基础，智能缴税模块围绕“税基获取、税费计提、税费申报、税费扣缴、资料归档”5个核心环节，有效提升了税费管理科学化、精准化。
360集团同样选择运用智慧手段，给企业税务安全提供更多保障。360集团财务负责人张海龙介绍，该企业不仅搭建了智慧税务系统，还探索将大模型技术应用于企业税务管理领域。今年9月，360集团上线即征即退判定大模型，将其嵌入至企业税务管理系统的即征即退判定环节，帮助企业提高税收优惠享受质效。
科学引导，政府部门持续发力
推动企业养成依法诚信纳税的自觉，离不开相关部门的履职尽责、科学引导。
近年来，国务院国资委先后印发《中央企业合规管理指引（试行）》《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等文件，强化央企依法纳税意识，严格遵守税收法律政策。对照国资委要求，中核集团、国家电网、华润集团、太重集团等企业纷纷采取行动，强化税务合规管理，制定具体制度或专项指南。
早在2009年，税务总局就发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，指导大企业和税务机关开展税收风险管理。方太集团就根据这份指引，制定了《方太税务风险指引》，对基础税务管理、关联交易和税收优惠等十个方面的税务风险控制作了明确规定，并将税务风险控制节点嵌入业务流程中，从业务端开始防范税务风险。
近期，国家税务总局发布了《“走出去”税收指引》（2024年修订版），是继2017年首次发布以来的第三次修订，将涉税服务事项由原来的99个扩充至120个，并更新了2021年—2024年生效的税收政策文件及税收协定有关内容，帮助企业更好适应国内外税收环境新变化，做好税务合规管理。
在引导和监督企业依法合规开展税务管理方面，各地税务部门也在积极探索。
浙江发布了《浙江省企业涉税事项合规管理专项指引（试行）》，对企业涉税事项的合规管理制度、运行保障、高风险事项管控等内容进行了详细规定。
在四川，成都税务部门通过天府中央法务区税收法律服务中心，为企业提供高层级税收法律服务，并借助商会、协会等力量引导企业完善合规管理体系，提高企业治理水平和竞争力。
除了完善相关制度，税务部门还充分运用税收大数据，对企业合规情况进行风险扫描，帮助纳税人及时享受税收优惠、纠正政策执行偏差、规范税费申报，防范化解各类税费风险。
“多亏了税务部门及时提醒，为我们保住了A级纳税人这块‘金字招牌’，不仅让我们的技术补贴申请快速通过，还凭借良好的纳税信用获得了1000万设备更新专项贷款。”湖北京华彩印有限公司法人熊先生介绍。
今年6月，熊先生的公司因变更银行账户未及时到税务机关变更备案登记信息，导致企业为员工代扣代缴的个人所得税款没有及时扣缴。属地税务部门及时推送了风险预警信息，辅导该公司办理了变更登记、三方协议签订等事项，帮助企业避免了信用扣分降级。
国家税务总局数据显示，2024年，税务部门借助征纳互动服务，完善纳税信用提示提醒机制，及时提示纳税人纠正失信行为，共帮助1300万户纳税人实现纳税信用修复或升级。
法治是市场经济的内在要求和良性运行的根本保障。当依法经营、依法治企、依法纳税的意识牢牢扎根在广大企业心间，整个市场将更加公平有序、更加充满活力。税务专家建议，面对市场竞争中的机遇与挑战，企业需要把税务合规置于更加重要的位置，建立完善的税务管理制度并有效执行，为企业长远发展打下坚实基础。
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来源：国家税务总局
