税务部门已经开始对年终奖个税筹划进行审查。财务人员若未掌握年终奖计税方法，需引起高度重视。
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高管年终奖个税税筹被查
被罚515万！
近日，我们在上海证券交易所官网看到一则消息：知名珠宝公司“莱绅通灵”因高管年终奖个税问题被税务局处罚。具体情况如下：
在2017年4月至2018年6月期间，公司通过与外部第三方劳务公司（非关联方）签订人事代理合同的方式，向部分员工发放了761.66万元的年度奖金，但未能代扣代缴个人所得税。此事项涉及14名员工，其中包括4名时任董事、监事和高级管理人员。对此项涉税违法行为，拟处以罚款443.1483万元。
2023年8月24日，罚款金额调整为514.8640万元，原因是部分人员因已享受个人全年一次性奖金计税政策，不得重复享受该政策，导致应追缴的个人所得税金额和拟处罚金额增加。
确实，全年一次性奖金的计税问题以及计税方法一直是财务部门关注的政策重点，也是高管个人所得税筹划的重要环节。
对于高管动辄十几万、几十万的丰厚奖金，选对年终奖的计税政策可以大幅省税。国家税务总局和财政部在8月28日发布通知，宣布将全年一次性奖金的个税优惠政策延期至2027年底，使年终奖的计税话题再次成为热点。
然而，我们发现，许多财务人员仍未掌握年终奖的计税方法，不会进行有效的个税筹划。正如上述莱绅通灵的案例，全年一次性奖金的计税政策竟在一年内使用了两次，这种情况必然引起税务局的注意。
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年终奖“单独计税”和“并入综合所得”
到底怎么选？
废话不多说，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！
1、年终奖计算方式
2、单独申报适用税率表
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
3、并入综合所得适用税率表
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年终奖计税注意事项
年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：
注意事项1：只能用一次
在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。
注意事项2：计税方式可选择
年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。
注意事项3：注意选择计税方式
如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。
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收藏！
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来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税等；云猪财税整理发布。
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