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1.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A. 销售商品收到购货方交来的商业汇票
B. 为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金
C. 申请银行本票向银行转存的款项
D. 申请开具信用证向银行交存的信用证保证金
【参考答案】BCD
【解析】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括 银行汇票存款、银行本票存款（选项 C）、信用卡存款、信用证保证金存款（选项 D）、存 出投资款（选项 B）和外埠存款等。选项 A 记入“应收票据”科目。
2.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A. 企业将款项汇往外地开立的采购专用账户
B. 用银行本票购买办公用品
C. 销售商品收到商业汇票
D. 用银行汇票购入原材料
【参考答案】ABD
【解析】选项 ABD 正确，其相关会计分录如下：企业将款项汇往外地开立的采购专用账户 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 用银行本票购买办公用品 借：管理费用 贷：其他货币资金——银行本票 销售商品收到商业汇票 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 用银行汇票购入原材料 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票
3.企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（ ）
【参考答案】×
【解析】收到退回的银行汇票多余款项时，应作分录：借：银行存款 贷：其他货币资 金——银行汇票 是记入“其他货币资金”科目的贷方，而不是借方。
4.甲公司对其购入债券的业务管理模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目的的。该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和 以未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为 （ ）。
A. 其他货币资金
B. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D. 以摊余成本计量的金融资产
【参考答案】C
【解析】企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，合同条款规定仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的金融资产，应该划分为以摊余成本计量的金融 资产。企业管理金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为 目的的，合同条款规定仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的金融资产，应该 划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除此之外的应划分为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
