3大方向：AI重塑预算管理

百科 2024-11-19 15:25 北京

作者：路至伟

源：企业管理杂志（ID：qyglzz）
该文未经许可，禁止进行转载、摘编、复制及建立镜像等任何使用。如需转载，请通过向企业管理杂志（ID：qyglzz）公众号后台申请并获得授权。THINKTANK新智囊已获授权。

在商业世界中，成功与失败往往仅一步之遥。那么，是什么因素决定着企业的兴衰呢？

在《执行》一书中，拉里·博西迪（Larry Bossidy）和拉姆·查兰（Ram Charan）对“为何有的公司能够成功，而有的则不能？”这一问题提供了深刻的见解。他们认为，企业的成功关键在于三个核心流程的协调运作：人员流程、战略流程和预算或运营流程。其中，预算管理扮演着至关重要的角色，它是实现企业战略目标的重要工具，其流程可以概括为：战略→规划→计划→预算→执行→考核→奖惩。

预算管理的重要性远不止财务活动，它是一个全面的战略工具，涉及企业的各个方面。预算管理的精髓可以概括为49字诀：战略管理落地化、经济活动目标化、管理方式精细化、经营活动受控化、资金控制提前化、成本控制约束化、绩效管理数据化。这些原则凸显了预算管理在确保企业资源有效分配和使用、实现战略目标、提高经营效率和控制成本方面的关键作用。

随着AI数字化技术的发展，企业预算管理的变革迎来了新的窗口期和机遇。AI技术的应用可以给预算带来以下三个方面的影响：

1. 创新预算：“认知盈余”的挖掘

AI技术可以帮助企业挖掘“认知盈余”，即那些未被充分利用的知识和信息资源。通过“创新预算”机制，激发和集聚员工有价值智慧，分析和利用这些资源，企业可以发现新的商业机会，优化决策过程。

2. 激励预算：AI小模型的应用

AI小模型可以用于甄别和评估个人知识对企业系统的贡献，从而识别和激励那些具有领导力价值的员工。这种“激励预算”型机制可以提高员工的积极性和创造性，促进企业的发展。

3. 授权预算：确立品牌运作的灵魂（“小总经理”）

有效应用AI技术可以帮助企业更精准地品牌市场定位，且“无序”数据分析和市场预测的牵引下，“授权预算”使得确立品牌运作的灵魂（“小总经理”）的责任主体尤为急迫，因此企业可以更有效地制定战略，实现事半功倍的效果。

综上所述，AI数字化技术为企业预算管理带来了新的挑战和机遇。而其主要特征在于优化预算管理，激发企业组织和个人的自驱力和内驱力，更多的从人性本源的深层次出发，结合技术和管理的手段，提升企业竞争力。在数字化时代，企业必须不断拥抱新技术，创新管理方法，才能在激烈的市场竞争中稳操胜券。

创新预算：“认知盈余”的挖掘

克莱·舍基（Clay Shirky），这位被誉为“互联网革命最伟大的思考者”的美国学者，在其著作《认知盈余》中深刻揭示了自由时间如何塑造一个“有闲”的世界。他对人类行为和文化因此发生的变革有着敏锐的洞察力。

在这个由人工智能和数字化转型引领的时代，我有幸参与了一个上市公司的预算架构改革项目，为公司的发展注入了新的活力。该项目旨在通过实施“创新预算”策略，深入挖掘那些尚未得到充分利用的知识和信息资源——也就是所谓的“认知盈余”。通过深入分析和有效利用这些宝贵的资源，企业不仅能够发现新的商业机会，还能显著提升决策的质量和效率。

▨ 认知盈余的潜力

在一次会议中，各部门和子公司的负责人通过数据分析（如信息对比、人力资源投入等），展示了他们对未来增长、产品利润贡献（包括新产品上市的预期）、市场区域（线上和线下渠道）的机会以及净资产收益目标的预测，目的是为了争取更多的公司预算资源。

然而，我提出了一个观点：在AI和数字化时代，员工的“自由时间”可以被视为一种宝贵的资产，这包括工作日中的闲暇时刻。

▨ 认知盈余的量化

我们的一个部门主管进行了一项初步统计，发现部门内12名员工平均每小时至少有8分钟的时间在关注自己的手机屏幕。如果将这些“自由时间”视为一个整体，并引导员工自发地投入到共同创造的项目中，那么这种认知盈余“资源”的潜力将是巨大的。

▨ 认知盈余与企业痛点

我们常常忽视了自由时间的价值，它可以被用来消费，也可以通过积累转化为卓越。真正的挑战在于从无所作为到有所作为的转变。

员工不仅喜欢消费，他们也乐于创造和分享，以解决或改善企业的“痛点”（如产品、质量、成本、效率等）。将企业发展中的“痛点”转化为员工创新和分享的契机，可以激发他们的内在动力。

▨ 员工的创新需求

员工需要得到认可，企业应该从改革创新预算管理架构开始，建立一种机制，以激发员工的创新和分享，解决企业的“痛点”。在新的AI数字化创新增值背景下，企业应该建立一种正向引导机制，激活员工的创新潜力。

▨ 创新预算架构

我提出了一种内孵化式的创新预算架构，这是一种基于企业系统的整体性、层次性和动态一致性的管理方法。它旨在使“认知盈余”在不同层次上创造价值，既满足企业的战略前瞻性需求，又能满足运营的一致性需求，同时有效地整合自发性和有组织的“创新预算”。

创新预算通过两个层级“势、市、事”的架构来描述：企业层级（面对宏观、中观、微观环境，愿景是“势”，战略是“市”，品类是“事”）和运营层级（品牌画像感知的一致性是“势”，产业链、供应链和价值链感知的一致性是“市”，运营系统感知的一致性是“事”）。这种内孵化式“势、市、事”创新预算架构是一个开放且灵活的预算体系，形成了预算闭环。关键在于预算的“开放和灵活”性，它为“自由时间”所催生的认知盈余提供了前所未有的支持和保护。内孵化式“势、市、事”创新预算架构的项目愿景是实现“认知盈余”价值的创新预算。其目标是积极挖掘“认知盈余”，让“自由时间”展现出巨大的想象空间，找到独特的路径触及“边界”。（注：约瑟夫·熊彼特在其1912年出版的《经济发展理论》中提出，创新就是要寻找或建立一种新的“边界”，其特征是生产函数和生产要素的重新组合。）“边界”的闪光点，往往是认知盈余的积累。

通过创新预算挖掘“认知盈余”，企业可以优化预算管理，提高决策效率，并激发员工的创新潜力。内孵化式“势、市、事”创新预算架构提供了一种新的视角，将员工的“自由时间”转化为企业的战略资源，实现企业的持续创新和增长。这种方法论不仅有助于企业在当前的AI数字化时代保持竞争力，而且有助于企业实现长期的可持续发展。

激励预算：AI小模型的应用

在国庆假期期间，我在参加某企业集团的2025年度预算务虚会议上，我分享了一个极具启发性的案例。这个案例探讨了一家位于上海的创新型企业如何通过集成ITR（Issue to Resolved，从问题到解决）流程体系和应用AI小模型解决方案，实现了业务流程的优化。在会议上，我还引入了“激励预算”的理念和方法，旨在通过创新的预算管理方法，激发员工的潜力，提升企业的整体效能。

ITR流程体系，作为华为三大价值流程之一，是一种以客户为中心的服务流程，它通过端到端的服务闭环管理，显著提升了服务质量和客户满意度。自2011年华为启动ITR变革以来，这一流程体系已经从单纯的售后服务，扩展到与IPD（集成产品开发）和LTC（从线索到回款）的全面整合，实现了端到端的支持。这种变革使得客服人员在遇到产品层面的问题时，能够通过制度化的流程，迅速得到研发团队以及公司全系统的支持，从而提高了问题解决的效率和质量。

当下，在AI大模型和小模型的协同应用中，小模型在处理特定行业数据和解决具体问题方面展现出了独特的优势。而嵌入ITR流程体系的这些小模型能够精准地分析员工的工作表现和贡献，包括项目完成情况、创新提案、客户反馈等，从而客观地评价员工对企业的贡献。而“激励预算”实现AI小模型的应用，持续推动企业更精细化的资源配置。通过科学的数据分析和预算管理优化，AI小模型确保了优秀员工得到相应的激励，优化了员工激励机制。

在会议上，讲解“激励预算”的过程中，使与会者发现激励预算不仅关注成本控制，更重视如何通过激励机制激发员工的潜力，这种理念和方法的引入，为预算管理提供了新的思路和方法，是对传统预算管理的一种创新。

知识沉淀与激励预算的结合，鼓励员工将个人的知识和经验沉淀到企业知识库中，通过激励预算对知识沉淀进行奖励。这种结合不仅能够促进知识的共享和传承，还能够激发员工的创新意识和学习动力。在这一过程中，激励预算与个人知识沉淀、领导力价值的有机结合，形成了创新预算的价值。这种价值不仅体现在成本控制和资源优化上，更体现在员工的个人成长和领导力的提升上。

基于员工贡献评估和领导力价值识别，“激励预算”所匹配的AI小模型能够帮助企业在预算管理的架构下形成有效的激励机制。这种机制不仅考虑员工的直接贡献，还考虑其在团队中的领导力和影响力，从而更加全面和公正地激励员工。

总之，通过整合ITR流程体系、应用AI小模型和引入激励预算的理念，企业能够实现更高效的问题解决、更精细化的资源配置和更有效的员工激励。这种创新的管理模式，将为企业带来更加光明的未来，并在激烈的市场竞争中占据有利地位。

授权预算：
确立品牌运作的灵魂

在我曾担任执行总经理的上市公司，一家传承百年的老字号企业，实施的品牌经理制度（俗称“小总经理”），为那些致力于AI技术应用的企业，提供了宝贵的启示和经验。

在数字化转型的浪潮中，品牌企业的竞争优势往往取决于决策的效率。品牌需要在企业层面展现出道德的力量，以赢得消费者的信任和尊重；在市场层面打造强有力的销售工具，以促进产品的销售和市场占有率的提升；在消费者层面激发复购的欲望，通过提供卓越的客户体验和价值，促使消费者成为品牌的忠实拥趸。AI技术的有效应用能够帮助企业更精准地进行品牌市场定位，并在“无序”数据分析和市场预测的引导下，及时作出保持品牌调性一致性的决策。正如中科院陈润生院士所指出的，未来的AI技术在影响决策时将经历“涌现”、“顿悟”、“幻觉”三个阶段。辨识真正的需求“涌现”、系统的“顿悟”以及不合逻辑的“幻觉”变得至关重要。我们不能盲目追求每一个新出现的需求，以免忽视了与目标市场和战略不符的伪需求，陈院士将这类误导性需求称为“幻觉”。因此，通过“授权预算”确立品牌运作的核心——品牌经理（“小总经理”）的责任主体变得尤为迫切。

这一机制不仅为品牌经理“授人以鱼”，更“授之以渔”，使其能够更有效地使战略落地，实现事半功倍的效果。品牌经理机制是该公司在上世纪90年代从国外引入并成功本土化的最成功的管理制度，其特点包括：

1. 职能授权——不仅“授人以鱼”

品牌经理需基于对消费者、竞争者及外部市场环境的深入分析，为品牌制定营销目标、战略营销计划和战术营销计划。战略营销计划聚焦于细分市场的确定、品牌定位及品牌的中长期发展策略；战术营销计划则涉及产品开发、价格制定、分销渠道选择、广告、促销、公关等短期营销战术的各个方面。

品牌经理需组织协调公司内外的相关职能，实施品牌营销组合与相关决策，以达成品牌营销目标。在公司内部，品牌经理是消费者的代言人；对外，则是公司营销力量的组织者和推动者。

2. 编入预算——而且“授之以渔”

预算的充分授权是品牌经理制度得以顺利推行的关键。品牌经理被赋予了产品开发制造权、整体市场活动组织权和产品价格制定权，确保其在品牌运作中拥有充分的自主力。

3. 市场运作——乃至“适者生存”

数十年如一日的坚持，形成了诸多品牌伞架构和规模。

4. 建立以“毛利”为核心的全面“授权预算”管理体系

以市场定位为目标，制造成本为基础，确定各品牌的毛利贡献；

以毛利规模筹划各品牌市场投入策略；

以“三费”（市场、管理和财务费用）贯穿各品牌预算架构。

借助这种“授权预算”机制，企业能够更加精准的确立品牌定位，并在AI技术的加持下，更加灵活地应对市场动态，推动品牌的持续成长。这一制度不仅增强了品牌的市场竞争力，还为AI技术在品牌管理领域的应用提供了明确的启示框架。

结束语

在当前的“预算季”，企业面临着重新梳理竞争优势的机遇。预算管理的优化不仅仅是技术问题，更是管理问题。AI数字化时代为企业预算管理带来创新路径，正如本文所揭示的创新预算，“认知盈余”的挖掘；激励预算，AI小模型的应用；授权预算：确立品牌运作的灵魂（“小总经理”）等价值发现，它需要企业领导者的远见卓识，需要员工的积极参与，需要企业文化的支持。在这个过程中，预算管理不再是一项单纯的财务工作，而是企业战略执行的关键环节，是连接过去与未来，连接战略与行动的桥梁。

通过AI技术的赋能，企业可以开启预算管理的新篇章，迎接数字化时代的挑战和机遇。正如在2024年Inclusion·上海外滩大会上，凯文·凯利发表了关于人工智能对经济和文化影响的演讲中，他预测的AI时代的三大趋势：全球主义、创新加速和AI驱动生成，其中新技术如AI、VR和AR正在快速发展，改变了我们学习的方式，并加速了创新的步伐。凯文·凯利认为，当答案变得无处不在时，提出正确的问题和掌握正确的思维方式变得更有价值。凯文·凯利的观点提醒我们，在这个由AI驱动的时代，我们需要不断适应新技术，创新管理方法，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（作者系工程师、教授级高级经济师、研究员；战略与数字化转型专家和顾问）

THINKTANK新智囊微信公众号是智囊机构THINKTANK（全称：北京智囊维实企业管理有限公司）旗下的为推动产业生态发展，提升企业管理水平，创造投资机会的专业传播与沟通平台。

智囊机构THINKTANK是中国科技咨询协会副理事长单位，愿景是”汇聚改变未来的力量”，专注于打造“产业化的创新创业平台”，通过“咨询+赋能+资源+资本”一体化的专业服务体系，构建“产城融创”系统化的发展模式，帮助企业和政府打造并孵化内部生命系统和外部生态系统，为大企业的创新发展、园区的产业升级、科创企业的加速成长赋能。

点击上图了解更多！

新智囊公众号聚焦在“如何以创业的精神做创新；怎样用创新的视角做创业”这项事业，为未来的商业领袖们打造“共同学习的社区”。我们和读者们一起共同学习、共同分享、共同成长，在创新&创业的道路上——想明白（知）、干明白（行）、说明白（言）。

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NjI5MTExMQ==&mid=2652870336&idx=1&sn=e57141e021c81435558e0b51787ed7f1

THINKTANK新智囊

关注新型组织的成长，打造管理者共同学习的社区