【铂略一周答疑】印花税税务问题

职场   2024-09-30 17:36   上海  


主题

印花税税务问题

问题 1

维修费要交印花税吗


老师,公司车辆发生的维修费含洗车费、保养费、维修零件等人工等,请问需要缴纳印花税吗?

铂略答

按照《印花税税源明细表》相关定义:


承揽合同:加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同。


因此,上述维修,签订合同后需要缴纳印花税。


问题 2

股份支付印花税问题


计提的股份支付当年计入其他资本公积中,需不需要缴纳印花税?

铂略答

需要。


根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定,已缴纳印花税的营业账簿,以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的,按照增加部分计算应纳税额。


问题 3

股权转让印花税计税依据


请问老师:股权转让协议写1元,评估价/税务局核定价一两百万元,印花税按协议还是评估价/税务局核定价?

铂略答

价格不公允的情况下,税务有权按合理方法核定计税依据,所以应该按税局核定数据作为申报缴纳印花税依据。


问题 4

开的技术服务发票我要按什么税目交印花税


收到车间洁净测试费,发票内容开的是技术服务费。请问要按什么税目交印花税?

铂略答

按照您的描述,应当属于“鉴证咨询服务-认证服务”。


根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:


认证服务,是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。


补充一句,虽然许多人喜欢用“技术服务”这个名目,但这是个极其笼统的概念,即使真的技术服务,也要细分,比如专业技术服务(指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务)、信息技术服务(指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动)等具体技术服务,而不能笼统地开“技术服务”。


问题 5

与通讯公司签订的互联网专线业务协议是否要交印花税


我公司与中国移动签订签互联网专线业务协议,由移动提供网络接入服务,请问这个协议需要交印花税吗?如需要交,按那什么税目交?

铂略答

不需要。


根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定,本法所称应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。


上述“互联网专线业务协议”不在列举征税范围之内,因而不需要缴纳印花税。


问题 6

纳税人签订的租赁合同注明金额为含税金额,可以计算不含税金额缴纳印花税吗?

铂略答

不可以。


根据《中华人民共和国印花税法》第五条 印花税的计税依据如下:


(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。


问题 7

房屋注资印花税缴纳问题


老师好,请问投资人以房屋、土地注资,被投资人如何缴纳印花税?是按照营业账簿?还是产权转移书据?还是按照产权证转移书据加营业账簿?

铂略答

印花税的征税对象,乃是“应税凭证”。对于上述业务而言,同时涉及到了营业账簿与产权转移书据,因此二者皆需要依法缴纳印花税。




声明:

本文档中所含数据乃一般性信息而非全面的说明。在做出任何可能影响自身的财务或业务决策或采取相关行动前,请咨询您的铂略专属咨询顾问或其他服务供应商。


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