近日，加拿大税务局 (CRA) 最新公布了 2025 年的报税数据——包括提高五大收入税级、CPP扣款、EI扣款、RRSP 和 TFSA 供款限额等。
其中的每一个细节都事关加拿大家庭，自然也关系到每个打工人明年到手的具体收入。
一、通胀调整系数：2.7%
首先要关注的就是通胀调整系数。毕竟每年，大多数个税和福利金额都与通胀率挂钩。
CRA宣布，用于对 2025 年税级和金额进行指数化的通胀率将为2.7%。而去年这一数字为 4.7%，因为当时的通胀指数比现在要高得多。
税级门槛和各种与不可退还抵免额（non-refundable credits）相关的金额的增加将于 2025年1月1日生效。
而某些福利（包括 GST/HST 抵免额和加拿大儿童福利金）的金额增加将于 2025 年7月1日生效，与这些福利金支付计划年度的开始时间一致。
二、2025年的税级
2025年的五个联邦税率等级按2.7%的通胀率进行调整，具体为：
$0 至 $57,375：15%
$57,375 至 $114,750：20.5%
$114,750 至 $177,882：26%
$177,882 至 $253,414：29%
超过 $253,414：33%
必须要说的是，加拿大的个税分两部分，除了联邦个税还有省级个税。因此每个省也有自己的一套省级税级，其中大部分也将与通胀挂钩，但使用省级各自的指数化因子。
三、基本免税额(Basic Personal Amount，BPA)
2025年的基本免税额将提高至$16,129，因此在2025 年，个人收入只要低于16,129 元就无需缴纳任何联邦所得税。
但高收入者自然无法获得全额、增加的 BPA，因为需要进行收入测试。
对于净收入超过 177,882 元（2025 年第四级税阶的最低值）的纳税人，BPA 的额度会相应减少，当纳税人的收入超过 253,414 元（2025 年最高税阶的门槛）时会完全取消。
因此，处于最高税阶的纳税人虽然失去了“增强”额，但仍将获得与通货膨胀挂钩的“旧”BPA，即 2025 年的BPA 为 14,538 元。
四、加拿大退休金计划（CPP）
根据CRA的官方发布，2025 年雇员和雇主的加拿大退休金计划 (CPP) 缴费率将保持在 5.95%，但“年度最高退休金收入”（YMPE，也称为“第一笔收入上限”）将增加到 71,300 加元，而基本免税额仍为 3,500 加元。
简而言之，2025年CPP供款细节如下：
1、员工和雇主的供款率保持在5.95%。
2、最大可保收入（YMPE） 将升至$71,300，基本免税额保持为$3,500。
3、雇员和雇主部分的最高 CPP 缴款额将分别为 4,034.10 加元；自雇人士的 CPP 缴费率保持在 11.9%，最高缴款额将增加到 8,068.20 加元。
此外，自2024年起引入了第二CPP贡献率和收入上限（YAMPE），第二个收入上限将设定为比第一个收入上限高 14% 的数额。因此对于 2025 年，71,300 加元至 81,200 加元之间的可领养老金收入将按雇员和雇主 4% 的费率缴纳“第二笔 CPP 缴款”(CPP2)，每人最高缴款额为 396 加元。2025 年自雇人士CPP2的缴费率将为 8%，自雇人士最高缴款额为 792 加元。
五、就业保险（EI）保费
EI员工贡献率为1.64%（魁省为1.31%）。
2025年最大可保收入为$65,700，员工的最大EI保费为$1,077.48（魁省为$860.67）。
六、RRSP退休账户
2025 年注册退休储蓄计划 (RRSP) 的最高限额为 32,490 元，高于 2024 年的 31,560 元。
当然，2025 年您可以向 RRSP 缴纳的金额限制为您 2024 年所得收入的 18%，其中包括（自）雇收入和租金收入，最高可达 RRSP 的金额限额 32,490 元，加上 2024 年起任何未使用的 RRSP 缴纳空间，但须遵守任何养老金调整。
七、免税储蓄账户（TFSA）限额
2025 年个人免税储蓄账户 (TFSA) 的供款额为7000元，与2024年持平。
TFSA账户是前保守党哈珀政府推出，为中产阶级投资推出一个新的免税渠道，到2025年，TFSA最高供款额已经突破10万加元。
八、注册退休储蓄计划（RRSP）限额
2025年RRSP的限额提高至$32,490（2024年为$31,560），具体供款标准上限仍为2024年收入的18%，加上未使用的RRSP额度。
九、养老金OAS
如果领取老年金，2025 年的 OAS 还款门槛将设定为 93,454 元，这意味着如果应税收入高于此金额，那么OAS就会在2025年相应出现减少。
十、牛奶金
加拿大儿童福利金从2025年7月1日起开始增加。
6岁以下儿童最高金额将增加至7,997加元，比2024年增加210加元。
6岁至17岁孩子的最高金额将增加至6,748加元，比2024年增加170加元。
十一、加拿大工人福利CWB
CRA表示，加拿大工人福利CWB的标准和金额均会提高，家庭每年最高可以领取2813加元的CWB福利。
十二、基本利率
2025年第一季度的规定利率将降至 4%，“基本利率”（base rate,）适用于员工和股东的应税福利、低息贷款和其他关联方交易。
此外，退税利率比“基本利率”高出两个百分点，这意味着如果加拿大税务局欠你钱，从 2025 年 1 月 1 日起，利率将为 6%。但是，如果您欠CRA的钱，加拿大税务局收取的利率将比基准利率高出整整四个百分点。
这意味着，到 2025 年 1 月 1 日，税务债务、罚款、分期付款不足、未付所得税、CPP 供款和 EI 保费的利率将达到 8%。
