根据业务情形，红字发票只有在开错发票或出现退货时才会开具。开错发票，会计上按错账订正处理，既可以是反向分录也可以是红字冲销。退货无论是否跨年，是否对损益产生严重影响，会计上都是按照计入当期的方式处理。
红字发票的账务处理
①、正常业务开具发票
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
②、发现上期发票开具错误
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费——应交增值税——销项税额(负数)
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
④、跨年错开发票调整
借：利润分配-未分配利润
应交税费—应交所得税（实际影响所得税金额）
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：主营业务收入（负数）
应交税费——应交增值税——销项税额(负数)
借：主营业务成本（负数）
贷：银行存款
应交税费——应交增值税——销项税额
红字发票的税务处理
【案例】甲公司销售出一批货物，货款10万（不含税，增值税税率13%），该笔收入已经申报。当期，该批商品由于不符合要求，遭到退货。假设，甲公司当期期留抵税额10000。
纳税申报时，我们在表一货物及加工修配劳务的“销售额”处填写负的销售金额，系统自动生产负的销项税金额。
主表会自动生成，当销项税是负数时，是可以进行退税操作的，但是企业为了方便处理，一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣。所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。
2、简易计税
如企业出售固定资产，采用简易计税方式。表一中，找到不动产和无形资产销售， 依然填写负数销售金额。
自动生成的主表中，因为简易计税不存在期末留抵，所以如果红字，那就会形成期末应退税额。一般情况不做处理，留在表中，等下期抵扣。
小规模纳税人多交的税金，可以选择退还，也可以选择留作以后期间使用。
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