你还在为 EPC 项目中暂估价与暂列金额而焦虑吗？

引言

在EPC项目中暂估价与暂列金额宛如两把双刃剑，横亘于项目成本把控、流程推进的关键路径之中。现实的EPC工程实践中，不知有多少项目团队曾在暂估价和暂列金额“迷障”下，心存焦虑、行有徘徊，曾可能为究竟预留多少暂列金额，才能既应对未知变数又避免资金闲置而绞尽脑汁；也可能为怎样精准框定暂估价，后续又合规合理敲定最终价格，确保不超预算、质量达标而辗转难眠。

可以说，暂估价和暂列金额既是保障项目灵活应变的“安全阀”，也是引发成本失控、工期延误“风暴”的导火索。今天，我们就借此篇文章，拨开EPC模式下暂估价和暂列金额的层层迷雾，深入剖析困扰人们的这两大关键要素，探寻在EPC项目里驾驭暂估价和暂列金额的最优解。

一、在EPC模式下，暂估价和暂列金额的区别

1、定义

（1）暂估价：是指招标人在招标文件中规定的用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料、工程设备的单价以及专业工程的金额。比如在一个EPC项目中，对于特殊的、定制化的设备，招标阶段还不能确定其具体价格，就会设定暂估价。

（2）暂列金额：是指招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。例如，在项目施工过程中，可能出现一些无法预见的地下障碍物清理费用，就可以从暂列金额中支取。

2、使用方式

（1）暂估价：主要用于支付那些在招标阶段已经确定肯定要发生，但因某些原因暂时无法准确计价的项目。这些项目在后续施工过程中，需要根据实际的市场价格或者通过招标等方式来确定最终价格。

（2）暂列金额：它的使用比较灵活，是应对在项目实施过程中可能出现的各种不确定情况的备用金，由建设单位掌握使用，根据实际发生的情况和合同约定来决定是否动用以及动用多少。

3、计价和结算

（1）暂估价：结算时按实际的价格进行调整，如采用招标方式确定价格，就按招标后的中标价格结算；采用询价方式确定的，就按双方确认的价格结算。

（2）暂列金额：结算时，按照实际发生的费用进行结算，余额归建设单位所有或者按合同约定处理。

二、EPC项目中暂估价和暂列金额设置的一般要求

1、暂估价

根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》第二十九条：招标人可以依法对工程以及与工程建设有关的货物、服务全部或者部分实行总承包招标。以暂估价形式包括在总承包范围内的工程、货物、服务属于依法必须进行招标的项目范围且达到国家规定规模标准的，应当依法进行招标。

前款所称暂估价，是指总承包招标时不能确定价格而由招标人在招标文件中暂时估定的工程、货物、服务的金额。

所以，在EPC项目中，依法必须进行招标的项目范围且达到国家规定规模标准的暂估价项目，应由总承包人依据合同约定作为招标人进行招标。招标文件、评标方案、最高投标限价、评标结果应报送发包人批准，分包合同报发包人备案。与组织招标工作有关的费用包含在签约的EPC合同价中，不应再单独计价。

对于不属于依法必须招标的暂估价项目，可由总承包人直接发包，计价方式可参照合同约定的工程变更与签证计价方式执行。

由总承包人直接发包或由总承包人直接实施的暂估价项目，不计总承包管理费。暂估价项目的中标金额、结算金额与价格清单中所列暂估价的金额差以及相应的税金等其他费用应归发包人所有。

2、暂列金额

暂列金额可用于支付发包人指令引起的工程变更、签证费用及由发包人承担的风险因素引起的费用。暂列金额按实结算，但原则上不得超过设计概算中“预备费”的对应项目。

暂列金额的结算金额与价格清单中所列暂列金额的差额以及相应的税金等其他费用应归发包人所有。

三、暂列金额和暂估价对EPC项目的成本控制有什么影响？

1、暂列金额

（1）积极影响

在EPC项目中，施工过程可能会出现各种无法预见的情况，如工程变更、隐蔽工程的额外处理、不可抗力事件后的修复等。暂列金额就像是一个“风险备用金”，可以应对这些意外情况导致的成本增加，避免因突发情况使项目成本失控。例如，在基础施工过程中发现地下有不明障碍物需要清除，就可以使用暂列金额来支付这笔额外的费用。

建设单位可以根据项目实际进度和情况灵活调配暂列金额的使用，当某些关键工作需要额外资金支持以保证项目顺利推进时，能够及时利用暂列金额，有效保障项目按计划实施，同时也能控制因资金不足导致的工期延误等间接成本增加。

（2）消极影响

如果在项目过程中没有发生预期的变更等情况，暂列金额可能会闲置，这部分资金原本可以用于其他更有价值的投资或者项目支出，造成资金使用效率低下。如果暂列金额的使用监管不到位，可能会出现滥用的情况，比如将暂列金额用于非合同约定的其他用途，导致项目成本虚高。

2、暂估价

（1）积极影响

对于一些必然发生但暂时无法确定价格的材料、设备或专业工程，暂估价提供了一个初步的成本估算依据。EPC总承包商可以根据暂估价在项目前期进行成本预测和规划，合理安排资金，确保在价格确定后有足够的资金支付相关费用。例如，对于特殊定制的高端设备，在招标阶段确定暂估价后，总承包商可以提前考虑这部分设备采购成本对整个项目成本的影响。

暂估价在一定程度上稳定了项目的成本预期。尽管最终价格可能会因市场波动或其他因素而有所变化，但暂估价为项目参与各方提供了一个价格范围参考，有助于控制成本波动幅度。

（2）消极影响

由于暂估价是一个暂时确定的价格，实际价格可能会因市场价格波动、供应商变动等因素而发生较大变化。如果市场价格上涨超过预期，可能会导致项目成本超支。例如，暂估价的某种稀缺建筑材料，在采购时价格大幅上涨，就会增加项目成本。

确定暂估价的最终价格可能需要经过招标、询价、协商等复杂过程，这期间可能会出现争议和延误，也会间接影响成本控制。如在确定专业工程的最终价格时，因各方对价格构成和计价方式存在分歧，需要花费额外的时间和精力来协商，导致工期延误，增加了项目的时间成本和管理成本。

四、如何在EPC项目中合理设置暂列金额和暂估价？

在EPC项目中合理设置暂列金额和暂估价，要充分考虑以下几个方面：

1、暂列金额

（1）考虑项目复杂程度

对于复杂的EPC项目，如涉及多种复杂的施工工艺、多个专业交叉施工、地下工程等情况，应该设置较高比例的暂列金额。因为复杂项目发生不可预见情况的概率较高，比如在城市轨道交通EPC项目中，地下挖掘时可能会遇到各种不明的地下管线或地质情况，需要额外的费用来处理。相对简单的项目，如一些标准化厂房建设，暂列金额占比可以适当降低。

（2）结合项目风险评估

对项目可能面临的风险进行全面评估。如果项目位于自然灾害频发地区，可能需要预留较多的暂列金额用于灾害后的修复；若项目所在地区政策法规变化频繁，也需要考虑相应的风险成本，例如环保要求提高可能导致的额外的污染治理费用等。

（3）基于以往项目经验

参考企业以往类似EPC项目的历史数据。如果以往项目经常出现工程变更，那么在新的类似项目中就要相应提高暂列金额的比例。例如，之前的医院EPC改造项目经常会因医疗设备的更新要求而变更设计和施工，在新的医院项目中就可以参考这个经验来设置暂列金额。

2、暂估价

（1）明确暂估价项目范围

仔细梳理项目中必然发生但暂时无法确定价格的材料、设备和专业工程。对于材料，要考虑那些价格波动大或者定制化的材料，如特殊规格的钢材、进口的装饰材料等；对于设备，像一些高科技的实验设备、大型的工业生产设备等应设置暂估价。专业工程方面，如古建筑修复工程中的特殊工艺部分、石油化工项目中的特殊装置安装等。

（2）深入市场调研

对暂估价所涉及的材料、设备和专业工程进行充分的市场调研。了解市场价格的波动范围、供应情况等因素。例如，对于新兴的绿色建筑材料，要调研其价格走势以及不同供应商的报价差异，以便合理设置暂估价。

（3）考虑价格波动因素

对于价格波动频繁的项目内容，在设置暂估价时要考虑一定的价格调整空间。比如，对于国际大宗商品为原材料的产品（如铜材用于电线制造），要结合期货市场价格波动情况和项目工期来设置暂估价，同时还要考虑价格上涨或下跌的风险应对措施。

五、暂列金额和暂估价的使用过程中需要注意哪些事项？

1、严格遵循合同约定

必须按照合同条款规定的范围和程序使用暂列金额。合同会明确暂列金额的用途，如用于工程变更、索赔、现场签证等情况，不能将其用于合同约定之外的其他用途。例如，不能将暂列金额挪用于购买非项目所需的设备或材料。对于使用暂列金额的审批流程，合同中也会有明确规定。通常需要建设单位、监理单位等多方审批，确保资金使用合理合规。

2、规范记录与核算

对暂列金额的每一笔使用都要进行详细记录。包括使用的原因（如具体的工程变更内容）、金额、时间等信息。这些记录是项目成本核算和审计的重要依据。及时进行核算，明确暂列金额的剩余额度。在项目实施过程中，要定期梳理暂列金额的使用情况，确保不超支，并且能够根据剩余额度合理安排后续可能的支出。

3、加强监督管理

建设单位和监理单位要对暂列金额的使用进行严格监督。检查使用的合理性，防止施工单位虚报费用或滥用暂列金额。例如，对于现场签证导致的暂列金额使用，要核实签证内容的真实性和费用计算的准确性。

4、依法依规确定最终价格

对于暂估价项目，当需要确定最终价格时，要按照法律法规和合同约定的方式进行。如果是通过招标确定最终价格，要严格遵守招标投标法的相关规定，保证招标过程公平、公正、公开。在询价过程中，要确保询价的范围足够广泛，获取的报价具有代表性。同时，对询价结果进行认真比较和分析，选择合理的价格。

5、及时调整成本预算

当暂估价的最终价格确定后，要及时调整项目成本预算。因为暂估价的变化会直接影响项目总成本，所以需要将新的价格信息纳入成本管理体系，重新评估项目的成本风险和收益情况。对于因暂估价调整导致的成本超支情况，要及时与建设单位沟通，按照合同约定的方式处理，如调整合同价款或者采取成本控制措施。

6、确保质量符合要求

虽然暂估价项目在价格确定上有一个过程，但不能忽视其质量要求。无论是材料、设备还是专业工程，在选择供应商或分包商时，要综合考虑价格和质量因素。例如，对于暂估价的建筑材料，在满足设计要求的质量标准前提下，确定最终价格。

结语

暂列金额和暂估价分别在应对不确定性和市场波动中，提供了有效的管理工具。暂列金额主要用于支付未确定或未来可能发生的费用，强调的是灵活性与应急性；而暂估价则用于对尚未确定的内容进行初步估算，强调的是预算编制的完整性与合理性。

总之，在实际的工程项目结算中，对于暂列金额和暂估价的管理和控制需要遵从严格的工作流程，弄清其之间的本质区别并灵活加以应用，以确保项目的顺利进行和费用的合理控制，从而更好地应对复杂和变化的工程环境，确保项目的最终成功。

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