主题
发票税务问题
问题 1
供应商A欠款，用法人资产抵账，是否有风险？
供应商A欠我公司货款300万，现A公司无力偿还，其公司法人明细有一处房产价值500万，同意用来偿还货款，现在我公司、A公司及A公司法人，签订三方协议，由A公司法人的自有房产过户给我公司，用来偿还A公司的欠款300万，超出部分由我公司支付给该法人，上述操作是否可行？有没有风险点？A法人过户是否可以开具发票？
铂略答
可以的，签订三方协议，明确A 公司法人替A 公司偿还欠款，但税务上要区分为两项行为，一是按500万房屋销售处理，二是其中300万偿还欠款处理再支付剩余200万购房款，因此A 公司法人需要代开房产发票并缴纳对应税金。
需要A法人去代开，因为是他卖方，开具500万的发票。
问题 2
诉讼案件败诉，对方要求我方承担律师费
我司有一个购买钢材败诉案件，对方要求我方承担对方律师费等费用，这部分能算作价外费用要求对方给我司开具发票吗？应该开什么名称的发票呢？
铂略答
这部分费用需要律师事务所向你方开具发票，当时对方垫付，如果判决你方承担，需要上述单位将发票开给你公司作为税前扣除凭证。
问题 3
我们是生产企业，主营业务产品增值税率9%，现在受托第三方企业加工一批同样的产品，怎么开票？
我们是生产企业，主营业务的产品的增值税税率是9%，现在受托第三方加工类似产品，主要原料和包装材料由对方提供，我们提供少量的原材料和代加工劳务。这样是否要把我们提供的原材料部分要按劳务开13%的发票？
铂略答
是的，受托加工需要按劳务开票，受托加工过程中使用的材料属于您的成本，不需要单独开票，合并计价开具"劳务"税目的发票。
问题 4
赖氨酸硫酸盐发票税率。
老师您好，请问赖氨酸硫酸盐开发票的时候，税收分类编码应该选择哪个？税率应该是多少？
铂略答
此类问题可查询国税总局税收分类编码。为您查询得：103010402；税收分类名称：*饲料*赖氨酸硫酸盐；税率：一般纳税人通常是13%，小规模纳税人3%
问题 5
支付补偿款需要开发票吗？
铂略答
关键在于销售行为是否发生：
一、如果销售行为并未发生，则上述“补偿款”不应当开具发票，也不需要缴纳增值税。
二、如果销售行为发生，则销售方收取“补偿款”属于价外费用，应当一并按照销售业务开具发票；若购买方收取“补偿款”，则相当于销售方给购买方销售折让，应当由销售方按照折让后金额开具发票，或者全额开具发票再就折让金额红冲。
此类问题建议结合实际业务场景，进行更加具体的判断。
问题 6
财政补贴收入是否缴纳增值税
我公司收到一笔财政补贴款，补贴条件是从政府指定供货商处采购指定原材料，并直接用于加工生产形成后续产品并实现产品销售，这笔补贴款需要缴纳增值税吗？
铂略答
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
根据上述规定，您取得补贴和采购相关，是否和销售数量及收入相关，还请你根据实际情况判断一下，如果不相关就不需要缴纳增值税。
声明：
本文档中所含数据乃一般性信息而非全面的说明。在做出任何可能影响自身的财务或业务决策或采取相关行动前，请咨询您的铂略专属咨询顾问或其他服务供应商。
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