![]()
![]()
慌了，个体户！税务局频发公告！严查开始！
2024年11月起，所有个体户必须这样记账、开票、报税，否则...
赶紧一起来看看吧！
慌了，个体户！税务局频发公告！严查开始！
01
多家个体户被查！
税局终于出手！
最近，江苏省多家个体户因不记账、不报税等问题被税局稽查！
1、未按期申报纳税，被认定为非正常户！
2、未按规定保存发票，被罚！
3、税务登记注销相关事项，被罚！
最终被税务局稽查，依法补缴了个税和罚款近120万元。
02
个体户还不建账？
查的就是你！
在个体户查账征收的大背景下，个体户的建账已经刻不容缓了。
个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，所以：
一、增值税
（一）满足一定销售额标准免税
1.对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。
3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行期：2023年1月1日至2027年12月31日
（二）即征即退和免征
二、附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
2.个体工商户可免征印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
三、个人所得税
优惠政策：
注意！小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！
04
个体户严查开始！
一、不设置账簿、不记账
《征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内， 按照国家有关规定设置账簿。
且《个体工商户建账管理暂行办法》 对个体工商户建账提出了明确要求：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
2、未按规定报税
征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
3、不缴纳社保
很多人认为个体户不需要缴纳社保，这种想法是错误的，交不交社保需要分情况：
（1）没有雇员，可以不用依法缴纳社保。
《中华人民共和国社会保险法》第十条、第二十三条
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
（2）有雇员，需依法缴纳社保。
《劳动法》第72条规定∶“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”《社会保险费征缴暂行条例》第12条规定∶“缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险费不得减免。”
征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
4、个体户不开设对公账户
个体户可以不开设对公账户，而由老板私人账户进行收付款项，但这样容易造成公私不分，有逃税的嫌疑。
5、个体户业主取得的工资薪金作税前扣除
根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。
6、增值税方面的涉税风险
增值税常见4大风险点：
1
销售收入不完整：如现金收入、未开票收入，视同销售未入账报税；
2
虚开发票：可利用小规模纳税人免征额优惠政策为其他单位虚开增值税发票；
3
发票开具不合规：开票不及时，开票信息与业务不符等；
4
进项税税额抵扣不合规：如收到发票信息与实际业务不符，将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了违规抵扣。
1
收入不完整；
2
与其他不属于经营所得的收入混淆；
3
虚列成本费用，列支了不得扣除的支出；
4
在有综合所得的情况下，计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目；
5
个人、家庭费用与经营费用未能分别核算；
6
扣除业主本人工资；
7
长期零申报、不申报、或不按规定记账；
8
以其他形式向个人支付的应税收入未依法代扣代缴个人所得税。
特别说明：
1、三种企业类型，成立以后是增值税小规模纳税人的，按如下的规定执行增值税税率。
2、根据2022年11月1日起实施的《促进个体工商户发展条例》关于个体工商户直接变更经营者的规定以及《市场监管总局办公厅关于做好＜个体工商户经营者变更登记工作的通知＞》（市监注发〔2022〕102号），个体户可以变更经营者，即可以转让了。
06
个体户常见
1、个体工商户老板投入2万元。
贷：业主投入 20000
2、开业第一个月，开业活动支出5000元，印刷宣传片2000元。
贷：银行存款 7000
3、第一个月实现销售收入 8万，（不含税）销售商品成本5万。开具增值税发票税率1%，共计800元。
借：银行存款 80800万
贷：营业收入 80000
应交税费-应交增值税 800
同时结转成本
贷：存货 50000
4、新购入一批货物，价款10万，增值税0.1万。
贷：银行存款 101000
5、购入两台电脑用于职工办公，价款8000元。
贷：银行存款 8000
6、个体户老板拿自家货物用于朋友招待，共拿存货价值800元(进价)。
贷：存货 800
7、发放当月职工工资 5000元。
贷：银行存款 5000
8、季度结束时，本季度累积产生增值税5000元，营业额不足30万，免征增值税。
贷：营业外收支 5000
更多财税资讯，请关注无忧学财税！打开上方“无忧学财税”公众号，关注后回复“333”或“666”获取财税学习大礼包
来源：财叔税课堂、财税刘三哥、税漫、梅松讲税、税务学苑、财税大世界等，版权归原作者所有，转载请联系原作者。内容仅供参考，不作为实际工作依据！
精品推荐
☆2024年最新：税务筹划108招！
