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在财务工作中，稍不留意就可能成为背锅侠，还有的公司被稽查要求财务赔偿!
外部环境因素，有三个方面，分别是：企业根本的属性，二是根本矛盾没有解决，三是大家对财务的认知。
财务人自身的因素，也有三个方面，分别是：专业不足，不能渗透，不能守住底线。
财务被公司给告
公司被稽查财务得赔偿
【简单概述】企业被税务稽查：取得虚开发票和“预收账款”未确认收入，取得虚开发票和财务负责人没有关系，“预收账款”未确认收入与财务负责人有点关系，赔偿15000元。
公司告财务，提出诉讼请求：
1.被告赔偿因其漏报税给原告造成的经济损失53342元；
2.诉讼费由被告承担。
事实和理由：
2021年6月23日，原告收到国家税务总局北京市第一稽查局京税稽查一处〔2021〕191号税务处理决定书，税务处理决定书列举的公司违法事实共三项：前两项为虚开发票，第三项为收到客户服务款后计入“应收账款”而未确认收入。
税务处理决定书的处理决定有两项：
一是补缴税款（增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税）；
二是针对第三项违法行为决定“加收滞纳金”（按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金）。
6月24日，原告根据税务机关的要求，向税务机关指定的账户补交税款，并交了滞纳金53342元。
原告认为，被告故意或严重失职导致原告处于违法境地，不仅被认定为虚开发票两次，还产生滞纳金53342元，给原告造成了重大损失（名誉和财产两方面），其中被科以的滞纳金属于“对生产、经营和工作造成的直接经济损失”，理应由被告承担损害赔偿责任。现原告诉至法院，请求依法判决。
法院经审理认为，原告被认定的前两项违法事实系案外人虚开增值税发票导致，与被告无关。但关于第三项违法事实，即收到客户服务款后未确认收入的行为，法院认为属于被告的职责范围，且被告未尽审核职责，存在重大过失，与原告被加收滞纳金的结果有直接因果关系，本院酌定被告赔偿原告损失15000元。
“预收账款”平账如何规避税务风险
预收账款是企业向购货方预收的购货订金或部分货款。理论情况下预收账款是短期负债，极少会出现一年以上的预收账款。超过一年以上的预收账款，一般会被税务部门认定企业未开票收入。这也是预收账款的涉税风险。
预收账款平账有两种常见方式：
这是预收账款最常见的自然结转方式。一般情况下的预收账款，是包含增值税税款，转为收入时需要同时计增值税。如房租收入、先开票的服务费收入，是已开具发票，申报过增值税的预收账款，转为收入时不再涉及增值税。
①预收时未申报增值税。
甲公司为一家零售超市，向客户发放预付费充值卡，冲2000送2500元。1月，甲公司收到充值卡费用2万，核销充值卡点数50000点，该企业所售商品适用13%税率。执行小企业会计准则。
甲公司的分录如下：
以实收款确认预收
借：银行存款 20000
贷：预收账款 20000
以折扣后实际收入确认收入
借：预收账款 40000（50000×（2000/2500））
贷：主营业务收入 35398.23
应交税费—应交增值税—销项税额 4601.77
②预收时已申报增值税。
甲公司是一家教育企业，其名下有办公房屋数间，甲公司2023年10月份将房屋出租给乙公司，租金每月1万，不含增值税。合同约定租金为半年付。合同签订后，乙公司预付甲公司半年房租并支付1万元房屋押金。执行小企业会计准则
甲公司业务分录如下：
收到预付款时
借：银行存款7.54万
贷：预收账款 6万
其他应付款 1万
应交税费—应交增值税—销项税税额 0.54万
每月确认收入
借：预收账款 1万
贷：其他业务收入 1万
有些“预收账款”可能会因为客户的变故不能最终形成收入。最终企业可能需要退还预收账款，这时“预收账款”的结转，会结转成支出。
（实际为偿还预收账款）偿还预收账款分录如下：
本企业预收账款决定退款时
借：预付账款
贷：其他应付款
支付
借：其他应付款
贷：银行存款
实务中，预付账款最终退款，一般为客户违约。预付账款的退款额也会和客户最初的支付额会有差额，差额部分需要确认为收入。
例：甲公司与乙公司签订关于甲公司A产品的销售合同，合同签订后，乙公司支付5万元订货款。一个月后，到甲公司交货日期，由于乙公司生产线调整，不能在使用A产品，乙公司决定解除与甲公司合同。经过甲乙公司协商，甲公司最终退还乙公司3万元，剩余2万作为乙方支付甲方的违约金。执行小企业会计准则。
该预付账款结转分录如下
借：预付账款 5万
贷：银行存款 3万
营业外收入—违约金 2万
重点：预收账款转为营业外收入，转入当期计入企业所得税收入。（租金、特许使用权费、利息收入除外）转为营业外收入的预收账款不属于经营收入，不缴纳增值税。
随着时代的发展，作为财务不仅要掌握账务处理，纳税申报等，还要及时关注新政，不断学习财税知识！一不小心有可能会成为第一批失业的会计。
新会计法实施后
财务人要注意什么？
2024年，新政策像潮水一般涌来：
根据国家税务总局发布《减免税政策代码目录》显示，截止2024年3月29日，有效减免税共计933项，涉及14个税种。这仅仅只是冰山一角。
再加上，新电局和新会计法对会计人员的影响
一、新电局：开票要刷脸，报税要发誓
自从新电局上线后，相比之前的系统，有两个关键的变化：
1、数据上从自行申报变为自动计算
2、每次开票报税时需要刷脸，并确认是否真实有效，愿意对报税内容承担法律责任。
这也被网友们戏称为'发誓'，成为了财税和企业朋友们沟通的热点话题......
开票扫脸：这是金税四期系统的一项技术创新，通过人脸识别技术确保开票人员的身份真实性，防止虚假开票行为的发生。
报税“发誓”：虽然“报税要‘发誓’”这一说法可能带有一定的夸张成分，但实际上是指金税四期系统要求企业在报税过程中提供更为真实、准确的信息，并对所报信息的真实性承担法律责任。
这要求企业和财务人员必须严格遵守税法规定，确保税务合规。
开票要刷脸，报税要发誓，以前发誓的都是渣男，现在发誓的都是会计，网友们纷纷表示：“会计真的太难了！”
二、新会计法：加大对财务人员的违法处罚力度
新《会计法》上线后，会计人员应注意以下几个重要方面：
1.要明确责任意识。深刻理解单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，但自身也需坚守职业操守，确保所处理的会计事务合法合规。
2.严格遵循会计核算的规范。杜绝伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得编制虚假财务会计报告，也不能隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。
3.重视内部控制与监督。积极参与单位内部会计监督工作，保障会计资料的真实与完整，防范财务风险。
4.关注会计信息化建设的要求。提升自身在信息技术应用方面的能力，以适应新的会计工作模式。
5.要增强法律意识。清楚各类违法行为及其对应的严厉处罚，避免因无知或疏忽而陷入法律风险。
6.对于可能存在的财务造假等违规行为。要有坚决抵制的勇气和行动，维护自身合法权益，防止受到打击报复。
请记住以下万能话术
以下句子要在报告、邮件或者其他沟通记录明确表示！一定要注意留痕迹。
一、已经与经办部门相关人员核实，合同提供信息正确。具体相关风险已告知，经办人员表示已知晓。
最好是以微信告知风险，保留对方已知晓的截图。
二、经审查，业务背景及方案发生重大变化，相应管理控制措施需重新调整，按规定更改流程办理变更手续，确保所有经办人员知道项目变更事宜。全力支持项目落地。
及时提醒项目变更情况，避免因不知情而承担责任。
三、该条款属于商务谈判范畴，经办部门可以自行讨论决策，财务人员不发表意见，请决策层知悉。
让决策层了解风险所在，降低财务风险。
四、首轮项目意见已于某某会议时阐述，尚需经办部门进一步补充资料或细化方案或明确诉求，财务再进一步发表意见。
明确自己已尽到告知义务。
五、本合同中约定的发票和付款条款有一定风险，已跟相关部门经办人确认，请决策层审核时注意该细节。
突出风险点，引起重视。
六、财务审核的资料自己建立一个审核台账，避免漏签。有必要对所签的审核资料进行拍照保存。
做好资料管理，以备不时之需。
另外提醒以下几点：
1.任何文件对外提供要慎重，一定要经过领导授权同意；
2.不提倡语音，尽量文字，定期保存聊天记录，重要的事不打语音电话；
3.留有审批痕迹；
4.重要电话开启自动录音功能，定期保存本地；
5.可以买一个小签字章，不想签的文件用它，无法律效力。
财务人员一定要保护好自己，如果因为少说一句话要背锅，那真的太冤了。所以，在工作中要明确职责，留好痕迹，让财务工作更加规范、安全。
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