10月征期申报忙，有一个小伙伴反馈，她是小规模纳税人建筑企业，在进行增值税申报时，出现如下比对不通过界面，这是怎么回事呢？
①《附列资料》第6列“本期扣除额”大于系统设定参数。
②《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6列“本期扣除额”/第5列“全部含税收入(适用3%征收率)”比例大于系统设定参数。
③主表第22栏“本期应补退税额”小于系统设定参数。
从以上三个参数看，这个省这个申报比对规则的意思是，分包款差额计税时，分包款的金额不能过大，占收入的比例不能过高，本期应补税额不能过低。这三个参数中间，最关键的是第二个。
举一个简单的例子，小规模纳税人建筑企业提供建筑服务本期收款100万元，本期支付分包款99万元并取得发票，根据现行政策规定，其应纳税额应为（100-99）÷1.01×1%。
在该省新电局纳税申报时，由于分包款占收入比例高达99%，大概率会出现预警，比对不通过。
处理方案一：业务真实，强制提交。比如，本期支付的99万元分包款中，有40万元是对应于上一季度的收入，上季度申报时没有取得发票没有差额扣除。当然，你要准备好相关资料备查。
处理方案二：既然分包款金额高了不让扣，附列资料第三栏和第6栏就往低了调，调到比对通过为止。注意：第2栏不要调，这样未扣除的分包款还可以在第4栏储存，以后再扣。
来源：何博士说税 免责声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢。
