初级会计基础练习丨11.11习题打卡

教育   2024-11-11 18:15   四川  

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11.11刷题科目:《初级会计实务》

单选题 [2分]

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1. [单选题]A公司为增值税一般纳税人,委托M公司加工应交消费税的B材料一批(非金银首饰),发出材料价款20 000元,支付加工费10 000元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元,由受托方代收代缴的消费税为1 000元,材料已加工完成,委托方收回B材料用于继续生产应税消费品,该B材料收回时的成本为(    )元。

A、30 000

B、31 000

C、32 400

D、22 400

【答案】A

【考点】应交消费税的会计处理

【解析】委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品,受托方代收代缴的消费税,按规定准予抵扣的,应借记“应交税费——应交消费税”科目,不在委托加工物资的成本中核算,所以B材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000(元)。

单选题 [2分]

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2. [单选题]某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额合计80万元,进项税额转出5万元,已交税金10万元,则月末的账务处理正确的是(    )。

A、借:应交税费-应交增值税(已交税金) 35

   贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)     35

B、借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)  10

    贷:应交税费-未交增值税       10

C、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)  35

    贷:应交税费-未交增值税           35

D、无需进行账务处理


【答案】C

【考点】应交增值税——一般纳税人(月末转出多交增值税和未交增值税)

【解析】“应交税费--未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税税额。作进项税额转出的税额会增加企业应交纳的增值税。本题应交纳的增值税额=120-80+5-10=35(万元)。账务处理如下:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 35

  贷:应交税费--未交增值税                  35



多选题 [2分]

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3.[多选题]企业自产自用的应税矿产品应交的资源税,可能计入(    )。

A、制造费用

B、生产成本

C、主营业务成本

D、税金及附加

【答案】A,B

【考点】其他应交税费的会计处理

【解析】企业对外销售的应税矿产品的应交的资源税计入税金及附加;


自产自用应税矿产品应交的资源税计入生产成本或制造费用等科目中,不通过税金及附加科目核算。

多选题 [2分]

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4.【多选题】下列税金中,应计入存货成本的有(    )。

A、委托加工物资收回后直接用于销售的,由受托方代收代缴的消费税

B、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,由受托方代收代缴的消费税

C、进口原材料交纳的进口关税

D、小规模纳税企业购买材料交纳的增值税


【答案】A,C,D

【解析】选项B,应记入“应交税费——应交消费税”科目。

【考点】存货的初始计量、应交消费税的会计处理


多选题 [2分]

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5.[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2022年6月以一批库存商品对外进行长期股权投资,该批产品的实际成本为100 000元,双方协议不含税售价120 000元,开具增值税专用发票上注明的增值税税额为15 600元,下列关于甲公司取得该长期股权投资的账务处理中,表述正确的有(    )。

A、借记“长期股权投资”科目115 600元

B、贷记“主营业务收入”科目120 000元

C、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目15 600元

D、贷记“库存商品”科目100 000元

【答案】B,C,D

【考点】应交增值税-- 一般纳税人(销项税额)

【解析】自产产品对外投资,按照现行增值税制度规定,应视同销售计算增值税;会计上相应的确认收入并结转成本,账务处理如下:

借:长期股权投资          135 600

  贷:主营业务收入            120 000

    应交税费--应交增值税(销项税额)  15 600

同时:

借:主营业务成本      100 000

  贷:库存商品                   100 000


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例:小之,11.11,全对,10分




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