2024 WLG Whistleblower Guide: Spain, https://www.jdsupra.com/legalnews/2024-wlg-whistleblower-guide-spain-5007246/
是否有法律保护举报人？如果有，哪部法律？
是的。2023年2月20日颁布的西班牙法律2/2023规定了对举报违规行为的人员和与腐败抗争的人员的保护。该法律也是实施欧盟关于保护举报违反欧盟法律的人员的指令（2019/1937）。
公司是否有法律义务引入举报制度？
是的，根据法律 2/2023，达到一定门槛的公司有法律义务引入举报制度。
如果有，哪些公司必须引入举报制度（员工人数、营业额、行业）？
（i）拥有50名或以上员工的私营部门公司；
（ii）公共部门的公司；
(iii) 属于 2019 年 10 月 23 日欧洲议会和理事会指令(EU) 2019/1937 附件第 I.B 和 II 部分所述欧盟金融服务、产品和市场、防止洗钱或恐怖主义融资、运输安全和环境保护法案适用范围的公司；以及
(iv) 政党、工会、商业组织及其创建的基金会，前提是它们接受或管理公共资金。
举报系统可以采用哪些形式（书面、口头、电子邮件、电子工具）？
2/2023号法律规定举报制度必须以安全的方式设计、建立和管理，以保证举报人和报告中提到的任何第三方的身份以及管理和处理过程中采取的行动的机密性，以及数据保护，防止未经授权的人员访问。但是，没有具体提到举报制度必须采取的形式。
根据2/2023号法律，举报制度必须整合实体内建立的不同内部信息渠道。举报可以书面、邮寄或以此目的提供的任何电子方式进行，也可以以口头、电话或语音消息系统进行。应举报人的要求，也可以通过面对面会议的方式提交。
哪些举报必须被许可？
举报人举报以下事项，保护举报人的制度必须许可这些举报：
- 任何可能构成违反欧盟法律的行为或不作为，前提是：(i)它们属于2019年10月23日欧洲议会和理事会关于保护举报违反欧盟法律的人员的指令(EU) 2019/1937 附件中列出的欧盟法案范围；(ii)影响欧盟的经济利益；或(iii) 影响内部市场，包括违反欧盟竞争规则和国家援助，以及与内部市场相关的违规行为，涉及违反企业税收规则的行为或旨在获取税收优势的做法，从而破坏适用企业税收立法的目标或宗旨。
- 可能构成严重或非常严重的刑事或行政犯罪的行为或不作为。在任何情况下，所有涉及对公共财政和社会保障造成经济损害的严重或非常严重的刑事或行政犯罪都应被理解为包括在内。
必须保证匿名举报吗？
是的。
谁能够提供信息（仅限员工还是外部第三方）？
以下人员属于法律保护范围：（a）员工；（b）个体经营者；（c）股东、合伙人以及属于公司行政、管理或监督机构的人员，包括非执行成员；（d）为承包商、分包商和供应商工作或在其监督和指导下工作的任何人；（e）志愿者、实习生和受训人员，无论他们是否获得报酬；（f）工作或法定关系已经结束的人员；（g）工作关系尚未开始的人员。
公司可以依赖一条集中热线吗？还是每个子公司都需要一条热线？
第 2/2023 号法律规定，对于公司集团，保护举报的制度可以是整个集团的制度。保护制度的负责人也可以是整个集团的负责人，也可以是每个成员公司、子公司或几家公司集合的负责人。
保护举报人的制度也可以由外部机构（例如顾问）运营吗？
根据第 2/2023 号法律，每个实体或组织的行政机构或理事会应指定负责管理举报制度的个人，该个人应为该实体的高管，独立于该实体的行政机构或理事会来履行职责。但是，举报的接收可以外包给外部第三方。
未能引入保护举报人的制度会受到处罚吗？
未能实施保护举报人的制度，按照第 2/2023 号法律的规定，根据同一法律被视为非常严重的违法行为，对于自然人，可处以 30,001 至 300,000 欧元的罚款，对于法人，可处以 600,001 至 1,000,000 欧元的罚款。
