个人买卖房屋一直是大家关注的热点话题，尤其是涉及税费问题时，往往让人感到复杂和困惑。
个人买卖住宅要缴哪些税？税率是多少？
随着2024购房契税减免政策与《关于降低土地增值税预征率下限的公告》政策的颁布，之前的算法就又有变化了。
还没买房或正在买房的朋友们，需要赶紧来了解一下！
01
卖方（个人）涉及税种
税种 | 转让条件 | 税率 |
增值税 | 购买不足2年的 住房对外销售 | 5% |
购买2年以上(含2年)的 住房对外销售 | 免征 | |
自建自用住房 对外销售 | 免征 | |
城市维护 建设税 | - | 7% 5% 1% |
教育费 附加 | - | 3% |
地方教育 附加 | - | 2% |
个人 所得税 | 个人转让自用5年以上的 家庭唯一生活用房 | 免征 |
其他情形 | 1-3% | |
印花税 | - | 免征 |
Tips
（1）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据为实际缴纳的增值税税额。
城市维护建设税的税率：
1)纳税人所在地在市区的，税率为7%；
2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
3) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。
（2）计算个人所得税，纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，可以实行核定征税。(即按征收率计算征收)
02
买方（个人）涉及税种
税种 | 家庭住房情况 | 所购买的 住房面积 | 税率 |
契税 | 购买 家庭唯一住房 | 140平方米 及以下 | 1% |
140平方米 以上 | 1.5% | ||
购买 家庭第二套 改善性住房 | 140平方米 及以下的 | 1% | |
140平方米 以上的 | 2% | ||
购买 家庭第三套 及以上住房 | - | 3% | |
印花税 | - | - | 免征 |
Tips
（1）《关于降低土地增值税预征率下限的公告》政策，是在自2024年12月1日起执行，近期买房的可以缓一缓再过户。
（2）购买家庭第二套改善性住房（140平方米以上的），北、上、广、深契税都变成了2%。
03
政策依据
1）财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告(财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号)
2）国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告（国家税务总局公告2024年第10号）
3）关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告（财政部 税务总局公告2019年第74号）
4）《中华人民共和国契税法》
5）《中华人民共和国印花税法》
6）《中华人民共和国城市维护建设税法》
7）《中华人民共和国个人所得税法》
免责声明：本文中的信息仅供一般参考之用，不可视为详尽说明，亦不构成云猪财税对财务、税务、法律或其他专业建议或服务。云猪财税及各成员机构不对任何主体因使用本文内容而导致的任何损失承担责任。
本文版权归云猪财税所有，您可以全文转载，但不得修改，且须附注以上全部声明。如转载本文时修改任何内容，您须在发布前获得云猪财税的同意。
✦
推荐阅读
✦
