#前言
2023年第四季度为进一步优化经费报销工作，提高师生办理经费报销业务的效率，我处正式上线手机钉钉端财务信息查询平台、出台《进一步明确差旅费管理有关事项的通知》、修订出版2023年版《财务报销服务指南》。因年底浙江省财政厅国库支付系统提前关闭，给财务报销工作带来了巨大的压力，财务工作人员团结一致、齐心协力、加班加点顺利完成了第四季度的财务报销工作。2023年，在全体财务工作人员的共同努力下，财政拨款预算经费执行率达99.18%、预约单报销成功率达96.62%，双指标创历史新高。
我们对第四季度财务报销预约单退单情况进行汇总和原因分析。现发布《温州医科大学2023年第四季度财务报销分析报告》。
温州医科大学2023年第四季度
财务报销分析报告
一
全校预约报销单退单情况
2023年10月至12月，学校和仁济学院共接收预约报销单合计16898份，环比增加114.66%，同比增加14.75%；退单数合计569份，环比增加71.39%，同比减少31.12%；退单率3.37%，环比减少21.63%，同比减少39.83%。涉及部门（学院）42个、经费项目365个、报销经办人364人、金额375.81万元。
图1:全校退单情况统计表
第四季度学校财务报销工作处于“旺季”，接收的报销预约单数量比第三季度大幅增涨，同时比2022年第四季度接单量也有所增涨。但经过我处定期开展财务报销政策宣传工作、印制《财务报销服务指南》、上线多项智能化财务管理系统，我们发现第四季度在预约报销单接收数大幅增加的情况下，退单率比2023年第三季度下降了0.93%，比2022年第四季下降了2.23%。
图2:预约报销单退单类别数量
退单类别排行榜
排名 | 类别 | 退单量 |
1 | 其他退单问题 | 156份 |
2 | 预约业务有误 | 126份 |
3 | 耗材验收不合规 | 95份 |
4 | 票据不合规 | 69份 |
5 | 报销费用不合规 | 44份 |
6 | 报销手续不合规 | 44份 |
7 | 报销业务附件不齐全 | 43份 |
8 | 审批不合规 | 24份 |
二
预约报销单退单原因分析
根据统计，排行榜1至8名退单类别预约报销单数占全部退单数的62.52%，排行榜前3的退单类别包括：其他退单问题、预约业务有误和耗材验收不合规。现将排行榜1至8名预约报销单退单原因分析如下：
其他退单问题主要原因
2023年度存在问题的预约报销单，财务工作人员已告知经办人，但经办人未及时办理补齐报销手续，年末计财处给予作废处理。
正确做法：对于需补齐手续的经费报销应及时进行处理，跨年度未处理的预约报销单，计财处将统一给予作废处理。
预约业务有误主要原因
师生酬金及劳务费发放误约日常报销业务。
正确做法：批量教职工酬金以及劳务费发放且发放银行卡开户行是工商银行和建设银行的，须在系统预约酬金申报业务；零星教职工劳务费发放或者发放银行开户行是工商银行和建设银行除外的其他银行的，须在系统预约日常报销业务；学生酬金以及劳务费发放须在系统预约酬金申报业务。（详见“劳务费发放的正确打开方式”）
科研易耗品报销误约日常报销业务。
正确做法:科研易耗品报销应在科研易耗品采购管理系统进行验收预约，不得在预约报销系统预约日常报销业务。
测试化验加工费、设备维修费未约日常报销业务。
正确做法：测试化验加工费和设备维修费需单独在预约报销系统预约日常报销业务，不应在科研易耗品采购管理系统进行验收预约。
资料打印、复印费用误在科研易耗品采购管理系统进行预约验收。
正确做法：资料打印、复印费用不属于科研试剂耗材，无需在科研易耗品采购管理系统进行验收，应在预约报销系统预约日常报销业务。
耗材验收不合规主要原因
科研易耗品验收填写的物资名称、供应商信息、金额有误。
正确做法：在科研易耗品采购管理进行易耗品验收时须填写与原始票据信息完全一致的信息，包括物资名称、厂家、型号规格、数量、单位、单价、总价、供应商、发票号、发票日期和发票金额等。
采购的科研易耗品未在学校科研易耗品采购管理系统验收（非锐竞平台采购）。
正确做法：通过学校科研、学科和人才经费在国内采购各类易耗品且金额在10万元以下的，须通过学校国资处科研易耗品采购管理系统进行验收后，打印学校易耗品验收预约报销单进行投递报销。
票据不合规主要原因
发票开具日期为2021、2022年。
正确做法：财务报销原则上只受理当年的票据，上一年票据须在当年6月底报销完毕。
发票抬头不是“温州医科大学”的其他的独立法人单位。
正确做法：原始票据的付款单位必须注明“温州医科大学”，付款单位是个人姓名（高铁票、飞机票等除外）或者其他独立法人单位的票据一律不予报销。
注意：发票抬头开具是温州医科大学附属医院的票据，应该在附属医院报销，不得在学校报销。
发票未印有财税部门监制印章。
正确做法：报销的发票除印有项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、发票代码、发票号码、开票日期等基本信息外，还应印有财税部门监制章。发票缺少基本信息或信息显示不清晰的，不予报销。
报销费用不合规主要原因
科研、人才项目经费违规报销办公用品费用和论文润色费。
正确做法：办公用品和论文润色费不允许在纵横向科研项目经费报销（人文社科类项目可以报销办公用品），上述可在学校自主设立的科研项目和学校科研配套经费报销。
纵向科研课题违规列支专利费。
正确做法：专利费用不得在纵向科研课题列支，可以在横向科研课题和学校科研配套经费列支。
违规列支学生活动比赛奖金。
正确做法：学院举办的各类学生活动竞赛和比赛，可适当发放额度较小的比赛奖品，不得直接发放奖金。
报销手续不合规主要原因
印刷、公务用车租赁服务采购未执行政府采购流程。
正确做法：小额印刷和公务用车租赁不得自行采购，需在国资处网站公布的定点单位进行采购。报销时需提供发票，清单和政府采购确认书（财务编码带“G”的项目，需要事前向国资处请购，报销时需提供请购单）。
注意：浙江客必达信息科技有限公司未入围2023年度学校定点公务用车租赁单位，出行用车不得选择该公司。
家具、仪器设备、图书未进行固定资产入库验收手续。
正确做法：家具单价200元（含）以上、仪器设备单价1000元（含）以上，图书（科研、人才经费支出1000元以上，其他经费支出300元以上）报销前须至国资处进行资产验收入库，凭发票、购货清单、申购单、确认书、入库验收单进行报销。
报销附件不齐全主要原因
货物和服务费用报销未提供支付记录、清单、合同。
正确做法：各类货物和服务采购费用报销须提供公务卡支付记录和盖收款单位印章的商品采购清单（学生活动发生的货物费用在1000元以下的无需提供支付记录）。金额5万元及以上的货物和服务费用报销（其中试剂耗材金额10万元及以上），须提供采购合同。
出差报销未提供出差审批单。
正确做法：学校所有出差均须按规定事先审批，填写《温州医科大学出差审批单》或通过学校钉钉APP进行出差审批并打印出差审批单。
国外费用报销未提供报销业务确认书。
正确做法：报销业务确认书可至“计财处网站-下载中心”和“计财处微信公众号-报销表格下载”自行下载填写。
国家级科研项目支出2万元以上的论文版面费缺少学院学术委员会对论文发表必要性审核通过说明。
正确做法：国家级科研项目支出金额2万元以上的论文版面费须提供学院学术委员会名单和学术委员会对论文发表必要性审核通过的说明（学术委员会主任签字、学院盖章）。
图书出版费用未提供收入上缴承诺和图书分配方案。
正确做法：出版稿酬超出版费用总额10%部分上缴学校，报销时须提供收入上缴学校的承诺。
涉及资助的图书著作出版，若出版社赠送著作在 10 册及以上，受资助者须向学校提交 7 册著作，其中学校图书馆 3 册(入学校固定资产)、社会科学处和所在学院(部门)各 2 册，剩余著作由受资助者自行处理:若出版社赠送著作在 10 册以下，著作由受资助者自行处理(报销时须提供著作分配方案，由社科处盖章)。
审批不合规主要原因
科研、人才项目经费报销金额超过1万元未经学院分管领导审批。
正确做法：科研、人才项目费用金额超过1万元以上10万元以下的所有费用的支出，由项目负责人审批后，经所在二级单位分管领导审批，方可报销。如经手人是所在二级单位分管领导，须经所在二级单位其他领导交叉审批，方可报销。
缺少项目经费负责人审批。
正确做法：项目经费负责人是经费使用的直接责任人，对经费使用的合法性、真实性、相关性和合理性承担法律责任，并严格按照国家和学校规定的开支范围和标准进行审批。项目经费报销必须经项目负责人审批。
出差审批单审批时间晚于实际出差时间。
正确做法：学校教职工出差审批单审批时间要早于实际出差时间。
“纵向科研课题违规列支专利费”因学校科研经费管理制度修订导致新出现外，以上其他各项问题在以前季度已存在，本季度仍然有出现，请各位师生务必引起重视。
三
报销预约单退单部门（学院）统计
图3: 部门（学院）最高退单率排行榜
如上图所示退单率最高的5个部门（学院）分别是眼视光学院（退单数97份，占比17.05%）、药学院（退单数68份，占比11.95%）、第一临床医学院（退单数59份，占比10.37%）、第二临床医学院（退单数58份、占比10.19%）、基础医学院（退单数41份，占比7.21%）、
请师生及时关注计划财务处网站和微信公众号，对财务最新政策进行学习和了解，也可在茶山校区的同心楼、生物医药科研楼和学院路校区图书馆南门及滨海校区行政楼的自助报销投递点查阅《财务报销服务指南》等财务工作宣传手册资料。同时，计划财务处智能问答机器人、钉钉和QQ等各类工作联络服务群也将努力解答师生各类报销问题。
