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某抖音商户巨额收入被税务局稽查。个体户一定要按规定做账报税吗？
看看今天这个案例能不能给大家提个醒！
某抖音商户巨额收入被税务局稽查。个体户一定要按规定做账报税吗？
看看今天这个案例能不能给大家提个醒！
01
抖音个体户不做账报税，
3.4亿元收入被查！罚补税765万！
纳税人识别号 纳税人名称 余某
法定代表人姓名 余某
行政处罚决定书文号 ***税稽 罚 〔2024〕 10 号
案件名称 余某-其他违法
处罚类别 其他违法
处罚事由
2021年至2023年期间，你以本人名字注册成立两户个体工商户***男装店、***服装店，另外以其母亲和妻弟的名字注册成立两户个体工商户***搭配店、***搭配店，在抖音平台从事直播销售服装，实际生产经营及受益者均是余某，其亲属均未参与日常管理。
在此期间共取得含税销售收入不含税收入为339,635,042.02元，其中，2021年88,928,462.15元；2022年126,197,791.27元；2023年124,508,788.60元。你在已实现销售取得收入的情况下，仅申报开票收入，少申报绝大部分销售收入，导致少缴个人所得税。
由于上述四户个体户均未设置账簿，成本资料、费用凭证残缺不全，参考辖区内同类服装经营个体户应税所得率，按5%的应税所得率计算个人所得税。
处罚结果 对你处以少缴的个人所得税5,103,705.20元百分之五十的罚款2,551,852.60元。
处罚生效期 2024-09-27
处罚机关 国家税务总局***税务局稽查局
02
个体户开票金额400万
查账征收！
税务局发文明确！个体户年开票金额400万以上的，转为企业，必须查账征收！
四川省税务局针对个体户税收征管，出台了一系列政策：
全国各地核定征收的政策陆续都在收紧，我们一起来看一下：
江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》，进一步规范个体工商户定期定额管理。
无独有偶，不只是江苏税务局要求个体工商户不再采用定期定额征收，随着税收现代化服务的不断推进，核定征收程序流于形式，核定的税额未能反映企业的实际纳税能力，造成国家税源的损失，其他各地税务机关也开始逐渐取消核定征收！
1、黑龙江大庆税务局
国家税务总局大庆市税务局发布，自2022年4月1日起，对目前采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。
2、海南定安税务局
同日，海南省定安税务局发布了同样的消息，针对存量个体工商户经营收入达到建账标准且月均收入超过10万元以上的16户个体工商户，积极引导其按查账征收方式申报纳税。（现页面关闭，等待最新调整政策）
3、其他税务局
除了上述两个税务局发布公告外，目前为止，全国各地核定征收的政策都在收紧，像上海、山东、浙江 、贵州、福建、湖北等地，已经在逐渐取消核定征收政策。
比如上海，早在2021年，就有消息称取消新设企业核定征收，已经办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收。
再比如山东，此前，财叔在网上看到一个税务的公告，是关于2538户个体户终止定期定额后转查账征收的。
03
个体户严查开始！
一、不设置账簿、不记账
财叔建议，个体户有条件的还是应该建账，一则是内部的管理更规范，二则一旦被稽查到才能有凭证可以依赖，最起码也应该建立收支凭证黏贴簿、进货销货登记簿等。
1
销售收入不完整：如现金收入、未开票收入，视同销售未入账报税；
2
虚开发票：可利用小规模纳税人免征额优惠政策为其他单位虚开增值税发票；
3
发票开具不合规：开票不及时，开票信息与业务不符等；
4
进项税税额抵扣不合规：如收到发票信息与实际业务不符，将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了违规抵扣。
1
收入不完整；
2
与其他不属于经营所得的收入混淆；
3
虚列成本费用，列支了不得扣除的支出；
4
在有综合所得的情况下，计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目；
5
个人、家庭费用与经营费用未能分别核算；
6
扣除业主本人工资；
7
长期零申报、不申报、或不按规定记账；
8
以其他形式向个人支付的应税收入未依法代扣代缴个人所得税。
价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！
一、增值税
（一）满足一定销售额标准免税
1.对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。
3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行期：2023年1月1日至2027年12月31日
（二）即征即退和免征
二、附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
2.个体工商户可免征印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
三、个人所得税
优惠政策：
注意！小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！
1、个体工商户老板投入2万元。
贷：业主投入 2万
2、开业第一个月，开业活动支出5000元，印刷宣传片2000元。
贷：银行存款 7000
3、第一个月实现销售收入 8万，（不含税）销售商品成本5万。开具增值税发票税率1%，共计800元。
借：银行存款 8.08万
贷：营业收入 8万
应交税费-应交增值税 800元
同时结转成本
贷：存货 5万
4、新购入一批货物，价款10万，增值税1.3万。
贷：银行存款 11.3万
5、购入两台电脑用于职工办公，价款8000元。
贷：银行存款 8000
6、个体户老板拿自家货物用于朋友招待，共拿存货价值800元(进价)。
贷：存货 800
7、发放当月职工工资 5000元。
贷：银行存款
8、季度结束时，本季度累积产生增值税5000元，营业额不足30万，免征增值税。
借：应交税费-应交增值税 5000
贷：营业外收支 5000
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