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小规模纳税人
增值税申报大变！
新电子税务局上线后，小规模纳税人如何申报增值税及附加税费呢？
第一步：登录国家税务总局电子税务局
打开登录网址，点击右上角“登录”，选择“企业业务”输入用户名密码或使用“电子税务局APP”扫码登录电子税务局。
第二步：查找需申报报表
小规模纳税人可通过以下功能路径办理增值税及附加税费申报。
1.【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。
2.本期应申报提醒信息申报链接进入【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】页面。
3. 首页搜索栏输入关键字“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”搜索进入。
第三步：选择申报模式
目前，系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式。
(一)确认式申报模式
当纳税人涉及的业务简单时，系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税（费）结果，纳税人只需要对预填的收入以及税（费）结果进行确认。
若企业因存在有未开票收入导致销售收入与实际经营不符，根据收入的性质点击【货物及劳务】或【服务、不动产和无形资产】输入框进行补录，完成后点击【确认】。如果需要修改其他数据，只能点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改。系统会根据纳税人切换填表式的次数，更改推荐的申报模式。
纳税人对数据进行修改后，可点击预览报表对报表数据进行检查，数据无误可以直接点击【提交】完成申报。
(二）填表式申报模式
当纳税人涉及的业务复杂时，系统会直接进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。
在增值税及附加税费申报表中，系统会自动带出对应的【六税两费】减征比例且无法修改。若纳税人还应享受其他减免政策，需手动在“增值税减免税申报明细”附表中选择减免性质代码及名称才能享受。
特殊情况：
确认无误后，点击【提交】，若系统出现“是否立即提交申报表”提示（如下图），纳税人可点击【确认提交】直接进行申报；也可以点击【取消】，根据左下角（橙色）提示对表单内容进行修改。
若系统出现“填写校验不通过”提示（如下图），则纳税人必须根据左下角（红色）提示正确修改表单内容后，才能提交。
若系统出现“强制类申报比对不通过”（如下图），纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】；也可以点击【强制提交】，但会产生比对异常事项流转至税务局端，纳税人需对比对异常处理，否则会影响发票开具等。
小规模申报实操：
季度销售额未超30万元且未开专票
一、季度销售额未超30万元，且未开具专票，开具1%增值税普通发票
A公司三季度销售情况如下：
申报表填写如下：
二、季度销售额未超30万元，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票
A公司三季度销售情况如下：
申报表填写如下：
三、个体户季度销售额未超30万元，未开具专票，仅开普票
A公司为个体户，三季度销售情况如下：
申报表填写如下：
小规模申报实操：
季度销售额未超30万元但开具了专票
一、季度销售额未超30万元，全部开具专票
A公司三季度销售情况如下：
申报表填写如下：
二、季度销售额未超过30万元，部分销售开具专票
A公司第三季度销售情况如下：
申报表填写如下：
小规模申报实操：
季度销售额超过30万元
一、季度销售额超过30万元，全额均纳税
A公司三季度销售情况如下：
申报表填写如下：
二、季度销售额超过30万元，均为免税项目，开具免税发票
A公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年3季度免税销售额40万元。（自产农产品享受免税）
申报填写如下：
编辑：吴进
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